JPK – od kiedy obowiązują poszczególne struktury?

W 2025 roku wejdą w życie istotne zmiany w systemie Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK), które będą obowiązywały dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od wielkości firmy. Przede wszystkim, wprowadzenie struktur JPK_V7Moraz JPK_V7Kna stałe zmieni sposób składania deklaracji VAT. Pliki te będą musiały być przesyłane w zautomatyzowanej formie, co wymaga integracji z systemami księgowymi.

Przedsiębiorcy muszą także pamiętać o nowych terminach składania dokumentów– zarówno miesięcznych, jak i kwartalnych – które będą obowiązywały już od początku 2025 roku. Istotną zmianą jest również dostosowanie systemu e-skladania plików, co oznacza, że każdy przedsiębiorca będzie musiał przesyłać pliki do Centralnego Rejestru Faktur (CRF). Dostosowanie do tego wymogu będzie wymagało odpowiednich aktualizacji oprogramowania księgowego.

Warto zwrócić uwagę na obowiązek dostosowania infrastruktury IT. Firmy, które nie zaktualizują swoich systemów, mogą napotkać trudności w terminowym składaniu plików, co może skutkować nałożeniem kar.

Na koniec, przedsiębiorcy powinni śledzić nadchodzące zmiany w przesyłaniu plików JPK, aby uniknąć błędów i zapewnić zgodność z przepisami. Przygotowanie się na te zmiany to kluczowy element utrzymania porządku w dokumentacji podatkowej.

JPK – od kiedy obowiązują poszczególne struktury?

Każdy przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą, na pewno zetknął się z pojęciem Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK). Od jego wprowadzenia w Polsce, systematycznie rozrastał się o kolejne struktury. Warto jednak wiedzieć, od kiedyi jakiez nich obowiązują w różnych typach działalności.

Przede wszystkim, termin obowiązywania JPK zależy od typu struktury oraz statusu przedsiębiorcy. W 2016 roku wprowadzono pierwsze obowiązki związane z JPK dla firm, a kolejne zmiany i nowe struktury wchodziły w życie w kolejnych latach. Od 1 października 2020 roku przedsiębiorcy musieli zacząć korzystać z JPK_V7, który połączył JPK VAToraz deklarację VAT w jeden plik. Z kolei od 1 stycznia 2021 roku, mikroprzedsiębiorcy zostali objęci obowiązkiem przesyłania kolejnych struktur.

Kluczowe daty obowiązywania struktur JPK:

• JPK_VAT– od 1 lipca 2016 roku (obowiązek dla wszystkich podatników VAT)

• JPK_V7– od 1 października 2020 roku (połączenie ewidencji VAT z deklaracją)

• JPK_KR– od 1 lipca 2018 roku (dotyczy ksiąg rachunkowych)

• JPK_MAG– od 1 lipca 2020 roku (dotyczy ewidencji magazynów)

Dzięki tym zmianom, kontrola skarbowa stała się łatwiejsza, a przedsiębiorcy musieli przystosować swoje systemy księgowe do nowych wymogów. Warto jednak pamiętać, że termin obowiązywania każdej ze struktur zależy od rodzaju działalności i momentu wprowadzenia regulacji.

W kolejnych akapitach przyjrzymy się poszczególnym strukturom JPK i ich dokładnym terminom obowiązywania w 2025 roku.

⚠️ Bądź na bieżąco z nowymi regulacjami, aby uniknąć niepotrzebnych problemów z administracją skarbową!

Wprowadzenie do obowiązków związanych z JPK

Od kiedy JPK obowiązuje w Polsce?

Obowiązek przesyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) w Polsce wprowadzono w 2016 roku. Początkowo obejmował on tylko wybrane grupy podatników, ale z biegiem lat zakres ten rozszerzał się, a terminy stały się coraz bardziej precyzyjne. Pierwsze obowiązki dotyczyły tylko przedsiębiorców VAT-owców. JPK_VATzaczął obowiązywać w 2018 roku, a od 2020 roku, wszystkie firmy muszą składać ten plik, w tym także mikroprzedsiębiorcy.

Warto zauważyć, że zmiany były stopniowe i dotyczyły różnych rodzajów struktur. Dzięki temu przedsiębiorcy mieli czas na dostosowanie swoich systemów księgowych i podatkowych do nowych regulacji.

Różne struktury JPK a terminy ich obowiązywania

Struktury Jednolitego Pliku Kontrolnego różnią się między sobą, a każda z nich ma swój własny termin obowiązywania. To, od kiedy przedsiębiorca ma obowiązek przesyłania poszczególnych plików JPK, zależy od typu działalności oraz konkretnego pliku, którego dotyczy obowiązek.

Najważniejsze struktury JPK i daty obowiązywania:

• JPK_VAT: 1 października 2020 roku – od tego momentu przedsiębiorcy zobowiązani są do przesyłania nowej struktury JPK_V7, która zastępuje dotychczasowy plik JPK_VAT oraz deklarację VAT. To ogromna zmiana, która uprościła proces przesyłania danych i umożliwiła lepsze zarządzanie kontrolami skarbowymi.

• JPK_KR: 1 lipca 2018 roku – dotyczy przedsiębiorców prowadzących księgi rachunkowe. Zgodnie z nowymi regulacjami, przedsiębiorcy muszą przekazywać księgi rachunkowe w formie elektronicznej, co ułatwia organom skarbowym przeprowadzanie audytów i kontroli.

• JPK_FA: 1 stycznia 2020 roku – struktura ta dotyczy faktur. Od tego momentu przedsiębiorcy są zobowiązani do przesyłania plików z fakturami w formie elektronicznej, co ma na celu ułatwienie procesu weryfikacji i zapobieganie nadużyciom podatkowym.

Te zmiany mają na celu uproszczenie i przyspieszenie procedur podatkowych, a także poprawienie efektywności administracji skarbowej w Polsce. Dzięki wprowadzeniu JPK możliwe jest bardziej precyzyjne monitorowanie obrotów i transakcji.

Jakie zmiany wprowadzają kolejne struktury?

Wraz z upływem czasu, obowiązek składania plików JPK stawał się coraz bardziej kompleksowy. Przykładem może być wprowadzenie JPK_V7, który nie tylko łączył dane z ewidencji VAT, ale również integruje z deklaracją VAT. Ta zmiana była istotna zwłaszcza dla firm, które do tej pory musiały składać te dokumenty oddzielnie. Zmiana ta była elementem szerszej reformy, która miała na celu uproszczenie procesów administracyjnych i jednoczesne zwiększenie efektywności kontroli podatkowych w Polsce.

Dlaczego obowiązki JPK są tak istotne?

Wprowadzenie obowiązków JPK nie tylko wpływa na ułatwienie pracy administracji skarbowej, ale również zmienia sposób, w jaki przedsiębiorcy zarządzają swoimi obowiązkami podatkowymi. Dzięki JPK możliwe jest:

• Szybsze i łatwiejsze wykrywanie nieprawidłowości

• Redukcja biurokracji– przedsiębiorcy nie muszą już składać oddzielnych dokumentów, co skraca czas potrzebny na ich przygotowanie i przesyłanie

• Większa przejrzystość obrotu gospodarczego– ułatwienie w monitorowaniu transakcji

Choć początkowo system ten wzbudzał obawy, dziś jest powszechnie akceptowany. Firmy, które odpowiednio zaadoptowały te zmiany, mogą liczyć na płynniejszy przebieg swoich spraw podatkowych.

Zatem, przestrzeganie terminów oraz stosowanie się do wymagań wynikających z wprowadzenia JPK to obowiązek, którego nie można zignorować.

Zmiany wprowadzone w JPK od października 2020 roku

JPK_V7 – nowa struktura z deklaracją VAT

Od 1 października 2020 roku wprowadzono istotną zmianę w systemie JPK. Przedsiębiorcy zobowiązani do składania plików JPK muszą teraz używać nowej struktury – JPK_V7, która łączy w sobie dane z ewidencji VAT oraz deklarację VAT. Zastępuje ona wcześniejszy system, w którym przedsiębiorcy składali dwa oddzielne pliki: JPK_VAT oraz deklarację VAT-7. Ta zmiana miała na celu uproszczenie procesu raportowania i zwiększenie przejrzystości dla administracji skarbowej.

Struktura JPK_V7 jest szczególnie korzystna, ponieważ umożliwia składanie wszystkich wymaganych informacji w jednym pliku, co ogranicza ryzyko pomyłek i opóźnień związanych z koniecznością składania oddzielnych dokumentów. Dzięki tej zmianie urzędnicy skarbowi mogą łatwiej kontrolować prawidłowość rozliczeń podatników w czasie rzeczywistym.

Co zawiera JPK_V7?

• Szczegółowe dane dotyczące transakcji sprzedaży i zakupu (takie jak numery faktur, kwoty netto i VAT)

• Informacje o podatnikach, tj. dane identyfikacyjne kontrahentów

• Podsumowanie podatku naliczonego i należnego

• Zmiany w zakresie obiegu dokumentów, w tym korekt i not.

Wprowadzenie JPK_V7 ułatwia również przedsiębiorcom życie, ponieważ dokumenty są wysyłane bezpośrednio z systemu księgowego, bez konieczności ich ręcznego wprowadzania. To oszczędza czas i redukuje ryzyko błędów.

⚠️ Zmiany w wysyłce plików JPK

Wraz z wprowadzeniem JPK_V7 pojawiły się także zmiany dotyczące terminów i formatu składania plików. Przedsiębiorcy muszą teraz korzystać z dwóch wariantów pliku: JPK_V7Mi JPK_V7K.

• JPK_V7M: Przeznaczony jest dla przedsiębiorców, którzy prowadzą miesięczne rozliczenia VAT.

• JPK_V7K: Z kolei dotyczy podatników rozliczających się kwartalnie.

Zmiana ta ma na celu dokładniejsze dopasowanie obowiązków podatkowych do struktury rozliczeń przedsiębiorców. W praktyce oznacza to, że firma rozliczająca VAT kwartalnie będzie składać plik raz na kwartał, a firma miesięczna – co miesiąc.

Zgodnie z nowymi przepisami, przedsiębiorcy mają obowiązek wysłać plik do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Wcześniej termin przesyłania JPK_VAT był uzależniony od daty złożenia deklaracji VAT, co wprowadzało pewne zamieszanie i wymagało dodatkowego śledzenia terminów. Dzięki zmianie, teraz termin jest jednolity dla wszystkich podatników – koniec miesiąca to jasno określony punkt w czasie, który ułatwia przestrzeganie obowiązków.

Przesunięcie terminu składania plików

Kolejną istotną zmianą jest zmiana terminu składania plików JPK. Do tej pory, podatnicy VAT składali pliki JPK do 25. dnia miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego, ale był to termin dotyczący tylko miesięcznych deklaracji. Wprowadzono jednak jednolity termin dla wszystkich firm, zarówno rozliczających się miesięcznie, jak i kwartalnie. Nowy termin przesyłania plików to koniec miesiąca, co zapewnia spójność i ułatwia kontrolowanie daty wysyłki.

Takie rozwiązanie eliminuje nieporozumienia związane z koniecznością dostosowania się do różnych terminów, ułatwiając przedsiębiorcom życie. Dzięki temu zmniejsza się ryzyko opóźnienia i związanych z tym kar finansowych.

Nowy terminarz składania plików JPK (JPK_V7M i JPK_V7K):

• Dla firm miesięcznych: termin składania do 25. dnia miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego

• Dla firm kwartalnych: termin składania do 25. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału.

Podsumowanie zmian

Zmiany wprowadzone w systemie JPK od października 2020 roku znacząco wpłynęły na sposób raportowania danych podatkowych przez polskich przedsiębiorców. Integracja ewidencji VAT z deklaracją VAT w JPK_V7 uprościła procesy, zapewniając bardziej przejrzystą i sprawną komunikację między firmami a administracją skarbową. Dodatkowo, zmiana terminów wysyłki plików oraz rozróżnienie na pliki miesięczne i kwartalne dostosowały system do rzeczywistych potrzeb podatników. W praktyce oznacza to łatwiejsze i szybsze rozliczenia, co jest korzystne zarówno dla przedsiębiorców, jak i dla organów skarbowych.

JPK dla mikroprzedsiębiorców – od kiedy?

Przesunięcie terminu obowiązków dla mikrofirm

Mikroprzedsiębiorcy, którzy dotychczas byli zwolnieni z obowiązku przesyłania plików JPK, zostali objęci tym obowiązkiem od 1 stycznia 2021 roku. Jednakże, w odpowiedzi na trudną sytuację ekonomiczną wielu małych firm, Ministerstwo Finansów postanowiło wprowadzić pewne ulgi i przesunęło obowiązek dla najmniejszych przedsiębiorstw na późniejszy termin. Przesunięcie to miało na celu ułatwienie mikrofirmom adaptacji do nowych wymagań i zminimalizowanie obciążeń administracyjnych w czasie pandemii.

Dzięki tej zmianie, mikroprzedsiębiorcy (czyli firmy, które zatrudniają do 9 pracowników oraz osiągają roczny obrót do 2 milionów euro) zyskali dodatkowy czas na przystosowanie swojego systemu księgowego do wymogów przesyłania JPK. Początkowo planowano, że wszyscy przedsiębiorcy, niezależnie od wielkości, będą musieli składać pliki JPK od 1 stycznia 2020 roku, jednak mikrofirmy zostały objęte obowiązkiem dopiero rok później.

Warto zauważyć, że termin ten dotyczy firm, które przekroczyły próg obrotów, a nie wszystkich mikroprzedsiębiorców. Oznacza to, że tylko firmy, które spełniają te warunki, muszą zaczynać przekazywanie JPK od stycznia 2021.

⚠️ Wyjątki od obowiązku JPK w przypadku mikrofirm

Nie wszystkie mikrofirmy są zobowiązane do przesyłania pełnych plików JPK. Istnieją określone wyjątki, które pozwalają na zwolnienie z niektórych struktur lub wymagają jedynie częściowej transmisji danych.

Zwolnienia z pełnych struktur JPKobejmują:

• JPK_ST– mikroprzedsiębiorcy nie muszą wysyłać pełnych danych dotyczących transakcji dotyczących sprzedaży detalicznej, o ile te transakcje odbywają się w małej skali.

• Brak konieczności przesyłania pełnych danych VAT– firmy, które prowadzą działalność na bardzo małą skalę, mogą być zwolnione z obowiązku przesyłania szczegółowych ewidencji VAT w JPK.

To oznacza, że mikroprzedsiębiorcy, którzy korzystają z rozliczeń uproszczonych (np. ryczałt), w niektórych przypadkach mogą uniknąć pełnego raportowania transakcji w pliku JPK. Jednak wciąż muszą składać uproszczone pliki, które zawierają minimalne wymagane dane, np. dotyczące obrotu, wysokości VAT i innych podstawowych informacji.

Przykłady wyjątków:

• Firma zajmująca się sprzedażą detaliczną w niewielkich ilościach, korzystająca z kas fiskalnych, może być zwolniona z przesyłania pełnych danych JPK_ST, o ile nie przekroczy określonego poziomu obrotu.

• Przedsiębiorcy rozliczający się na ryczałcie mogą składać uproszczone pliki JPK, zamiast pełnych ewidencji VAT.

Mimo to, warto pamiętać, że każda firma, nawet mikroprzedsiębiorca, musi być świadoma obowiązujących terminów składania plików JPK, by uniknąć ewentualnych kar za opóźnienia.

Kiedy obowiązuje JPK dla mikrofirm?

Po przesunięciu terminu, mikroprzedsiębiorcy muszą składać pliki JPK od 1 stycznia 2021 roku. Warto zwrócić uwagę, że choć termin ten dotyczy tylko firm, które przekraczają określony próg obrotów, to każda firma, która w 2021 roku będzie musiała zacząć przesyłać dane, musi dostosować się do nowych regulacji. Oznacza to konieczność wdrożenia odpowiednich systemów księgowych lub skorzystania z usług biura rachunkowego, które obsłuży te obowiązki.

Terminy przesyłania plików są takie same, jak dla pozostałych firm – do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. W przypadku mikrofirm oznacza to, że np. za styczeń plik musi zostać wysłany do 25 lutego.

Obowiązek przesyłania JPK to element szerszej reformy mającej na celu zwiększenie transparentności systemu podatkowego oraz poprawienie ściągalności podatków. Choć dla wielu mikroprzedsiębiorców może to oznaczać pewne trudności, należy pamiętać, że terminowość i poprawność składanych plików są kluczowe, by uniknąć sankcji finansowych.

Podsumowanie

Dzięki wprowadzeniu obowiązku przesyłania plików JPK dla mikroprzedsiębiorców, od stycznia 2021 roku mali przedsiębiorcy zostali objęci dodatkowymi obowiązkami, które mają na celu uproszczenie procesu rozliczeń podatkowych. Jednocześnie, wprowadzono liczne wyjątki, które pozwalają na złagodzenie wymagań dla najmniejszych firm. Ważne jest, by każdy mikroprzedsiębiorca był świadomy obowiązujących przepisów i dostosował swoje działania do nowych regulacji.

Kiedy obowiązuje JPK na żądanie?

Struktura JPK na żądanie

JPK na żądanie to jeden z elementów szerszego systemu, który pozwala organom skarbowym na pozyskiwanie określonych danych bez konieczności składania standardowych plików JPK w stałych terminach. Dotyczy to takich struktur jak JPK_KR(księgi rachunkowe), JPK_WB(wyciągi bankowe) oraz JPK_MAG(magazyn). Zgodnie z przepisami, przedsiębiorcy są zobowiązani przesłać te pliki na żądanie organów skarbowych od 1 lipca 2020 roku.

W ramach tego rozwiązania organy podatkowe mogą zażądać od przedsiębiorcy przesłania danych dotyczących jego ksiąg rachunkowych, wyciągów bankowych czy stanów magazynowych. Tego typu dane mogą zostać zażądane w przypadkach kontrolnych, ale również w ramach tzw. czynności sprawdzających. Przedsiębiorcy nie muszą składać tych plików regularnie, lecz jedynie wtedy, gdy skarbówka uzna to za konieczne. Jest to więc bardziej elastyczna forma raportowania, która pozwala na szybszą i bardziej precyzyjną kontrolę.

Przykład:
Firma, która prowadzi księgi rachunkowe w formie elektronicznej, nie musi przesyłać pliku JPK_KR co miesiąc. Natomiast jeśli organ skarbowy zdecyduje się na kontrolę, przedsiębiorca otrzyma wezwanie do przesłania tych danych w określonym terminie.

⚠️ Zastosowanie JPK na żądanie w praktyce

W praktyce, JPK na żądanie stosowane jest głównie w sytuacjach, w których organ podatkowy potrzebuje szczegółowych informacji o działalności przedsiębiorcy. Może to obejmować np. kontrolę wykorzystywanych środków trwałych, przychodów i kosztów firmy, a także sprawdzenie zgodności z deklaracjami VAT. Warto zwrócić uwagę na kilka kluczowych kwestii związanych z tą strukturą:

• Termin dostarczenia pliku JPK: Przedsiębiorca, który otrzyma żądanie od organu skarbowego, ma obowiązek dostarczyć wymagany plik w określonym czasie. Zazwyczaj termin ten nie przekracza 7 dni roboczychod daty otrzymania wezwania. Opóźnienia w przesyłaniu danych mogą wiązać się z nałożeniem kar.

• Dokumenty wymagane na żądanie: Oprócz podstawowych danych w postaci ksiąg rachunkowych, przedsiębiorca może zostać poproszony o przesłanie także wyciągów bankowych (JPK_WB) oraz dokumentów związanych z obrotem towarowym (JPK_MAG). Jeśli przedsiębiorca prowadzi rozbudowany magazyn, wówczas będzie zobowiązany do przesłania szczegółowych danych o stanie towarów.

Przykład: Jeśli urząd skarbowy przeprowadza kontrolę u przedsiębiorcy, może zażądać przesłania szczegółowych informacji o sprzedaży towarów z magazynu. Wówczas firma musi wygenerować plik JPK_MAG i przesłać go w wyznaczonym terminie.

✅ Korzyści i wyzwania związane z JPK na żądanie

JPK na żądanie ma swoje zalety, ale również stawia przed przedsiębiorcami pewne wyzwania. Przesyłanie plików tylko na żądanie zmniejsza codzienne obciążenie administracyjne. Z drugiej strony, przedsiębiorcy muszą być gotowi na szybkie reagowanie na wezwania ze strony skarbówki i posiadać odpowiednie systemy do generowania wymaganych plików.

Korzyści:

• Mniejsze obciążenie administracyjne – brak konieczności regularnego przesyłania danych.

• Elastyczność – przedsiębiorcy przesyłają dane tylko na żądanie, co zmniejsza liczbę składanych plików.

Wyzwania:

• Potrzebna jest odpowiednia infrastruktura do szybkiego generowania wymaganych plików.

• Opóźnienia w dostarczeniu plików mogą skutkować karami finansowymi.

Przykład: Firma X prowadzi działalność w zakresie sprzedaży detalicznej i posiada kilka magazynów. Została poproszona o przesłanie JPK_MAG na żądanie, co wymagało przygotowania dokładnych raportów z systemu magazynowego. Dzięki odpowiedniemu oprogramowaniu udało się to zrobić szybko i bez opóźnień.

Podsumowanie

JPK na żądanie to narzędzie, które pozwala organom skarbowym na szybki dostęp do danych niezbędnych do przeprowadzenia kontroli. Dla przedsiębiorców oznacza to obowiązek przesyłania plików takich jak JPK_KR, JPK_WBczy JPK_MAGtylko wówczas, gdy organ skarbowy o to poprosi. Choć ta forma raportowania zmniejsza codzienne obowiązki, przedsiębiorcy muszą być przygotowani na szybkie dostosowanie się do ewentualnych żądań skarbówki. Właściwe zarządzanie systemem księgowym i magazynowym jest kluczowe, by uniknąć opóźnień i ewentualnych kar.

Nowe struktury JPK a ich termin obowiązywania

✅ JPK_EWP i JPK_MAG – kiedy zaczęły obowiązywać?

Wprowadzenie nowych struktur JPK, takich jak JPK_EWP(Ewidencja przychodów) oraz JPK_MAG(Magazyn), miało na celu uproszczenie i usystematyzowanie procesów raportowania dla przedsiębiorców. Struktura JPK_EWPzostała wprowadzona w 2020 roku i obejmuje ewidencję przychodów, która jest obowiązkowa dla przedsiębiorców prowadzących działalność w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Przedsiębiorcy ci muszą przesyłać dane o swoich przychodach za pomocą pliku JPK_EWP co miesiąc, w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przychody zostały osiągnięte.

Struktura JPK_MAGz kolei, związana z ewidencją stanu magazynowego, weszła w życie 1 lipca 2020 roku. Jest to obowiązek dla firm, które prowadzą magazyn towarów i muszą wykazywać wszelkie transakcje dotyczące towarów w swoim posiadaniu. Firmy te muszą przesyłać dane do organów skarbowych o stanie swojego magazynu w określonym terminie. Zwykle wymaga to przesyłania plików JPK_MAG raz w miesiącu, ale może być także żądane przez organy skarbowe na podstawie kontroli.

Przykład:
Przedsiębiorca prowadzący sklep internetowy, który posiada magazyn towarów, musi każdego miesiąca przesyłać plik JPK_MAG z danymi o stanie swojego magazynu. Z kolei firma świadcząca usługi na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego będzie zobowiązana do składania ewidencji przychodów w postaci JPK_EWP, w terminie do 25 dnia miesiąca.

Zmiany w strukturze JPK w 2024 roku

Rok 2024 przyniósł kilka ważnych zmian w strukturach JPK, które miały na celu dalszą automatyzację procesów raportowania i poprawienie wymiany danych między przedsiębiorcami a organami skarbowymi. Jedną z kluczowych nowości było wprowadzenie nowych terminów składania struktur oraz dostosowanie formatu plików do nowych wymagań technicznych.

Nowe zasady dotyczące terminów składania plików oraz zmiany w formatach plików miały na celu uproszczenie procesów raportowania. Od 2024 roku przedsiębiorcy mogą korzystać z uproszczonych formatów plików, które pozwalają na szybsze i bardziej efektywne przesyłanie danych. Zmiana ta ma również na celu poprawienie jakości danych przesyłanych do systemów skarbowych, co z kolei pozwala na bardziej precyzyjną kontrolę nad prawidłowością rozliczeń podatkowych.

⚠️ Nowe wymagania:
Niektóre struktury JPK, w tym JPK_VAT, zostały zaktualizowane o nowe pola, które ułatwiają przekazywanie danych o transakcjach międzynarodowych i nowych rodzajach transakcji. Dzięki tym zmianom przedsiębiorcy mogą łatwiej realizować swoje obowiązki sprawozdawcze, a jednocześnie uniknąć błędów w dokumentacji podatkowej.

Podsumowanie najważniejszych zmian

Od 2024 roku obowiązują zaktualizowane wersje plików JPK, które muszą być składane przez przedsiębiorców w nowych terminach i formatach. Wprowadzenie tych zmian miało na celu poprawienie efektywności wymiany danych i ułatwienie przedsiębiorcom dostosowania się do nowych regulacji. Przykłady takich zmian obejmują m.in. dodanie nowych pól w pliku JPK_VAT czy zmiany w procedurach przesyłania danych o transakcjach.

Zmiany te mają na celu zarówno uproszczenie procesów, jak i zminimalizowanie ryzyka błędów po stronie przedsiębiorców. Jednak wprowadzenie nowych wymagań oznacza konieczność szybkiej adaptacji do zmieniających się przepisów.

Przykład:
Firma zajmująca się handlem zagranicznym musi teraz wprowadzać dodatkowe informacje o transakcjach międzynarodowych do swoich plików JPK_VAT. W 2024 roku, dzięki nowym polom, dane te są przekazywane w bardziej szczegółowy sposób, co ułatwia organom skarbowym monitorowanie transakcji między krajami.

✅ Jakie zmiany czekają przedsiębiorców w 2025 roku?

Rok 2025 przyniesie kolejne zmiany w systemie JPK, które wpłyną na sposób, w jaki przedsiębiorcy będą składać pliki do organów skarbowych. Nowe struktury i wymagania techniczne z pewnością będą miały duży wpływ na procesy raportowania, a przedsiębiorcy będą musieli dostosować się do tych zmian, by uniknąć niepotrzebnych kar i sankcji.

JPK – struktury obowiązkowe w 2025 roku

✅ Zmiany w obowiązkach dla przedsiębiorców w 2025 roku

Rok 2025 to kolejny etap w ewolucji systemu Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK), który przyniesie nowe obowiązki dla polskich przedsiębiorców. Wprowadzane zmiany obejmują m.in. rozszerzenie struktur JPK_V7M i JPK_V7K, które zostaną dostosowane do nowych przepisów prawa, a także wprowadzenie nowych strukturw odpowiedzi na rosnące wymagania w zakresie cyfryzacji i automatyzacji procesów podatkowych.

Zasadnicza zmiana dotyczy struktury JPK_V7Moraz JPK_V7K, które będą obowiązkowe dla wszystkich podatników VAT od stycznia 2025 roku. JPK_V7M(dla miesięcznych rozliczeń) oraz JPK_V7K(dla kwartalnych) to pliki, które przedsiębiorcy muszą składać w ramach regularnych deklaracji VAT. Od 2025 roku konieczne będzie przesyłanie tych plików w formacie jednolitym, co oznacza, że wszystkie dane muszą być zgodne z wymogami skarbowymi i zawierać dokładne informacje na temat transakcji, takich jak numery faktur, daty oraz kwoty podatku.

Zmiany te mają na celu uproszczenie i przyspieszenie procesu przesyłania deklaracji VAT, a także umożliwienie organom skarbowym skuteczniejszego monitorowania transakcji podatkowych. Nowe przepisy są odpowiedzią na potrzeby cyfryzacji systemów podatkowych, które umożliwiają szybsze wykrywanie nieprawidłowości.

Przykład:
Firma zajmująca się sprzedażą detaliczną, która do tej pory składała deklarację VAT w formie tradycyjnej, od 2025 roku będzie musiała przesyłać plik JPK_V7M zawierający wszystkie dane transakcji, w tym informacje o sprzedaży detalicznej, w jednym, zautomatyzowanym pliku. Będzie to wymagało pełnej integracji z systemem księgowym, aby dane były przesyłane bezbłędnie.

Zmiany w procesie wysyłki JPK

Kolejną istotną zmianą, która wejdzie w życie w 2025 roku, będzie dostosowanie systemu e-skladania plikówdo nowych regulacji. Dotychczasowy system e-Składka zostanie zaktualizowany i rozbudowany, co ma na celu uproszczenie procesu składania plików oraz poprawienie ich weryfikacji.

Zamiast korzystać z różnych portali, przedsiębiorcy będą musieli przesyłać swoje pliki JPK bezpośrednio do Centralnego Rejestru Faktur (CRF), który stanie się centralnym punktem dla wszystkich plików JPK w systemie. Wprowadzenie tej zmiany oznacza, że pliki będą musiały być weryfikowane pod kątem zgodności z przepisami podatkowymi jeszcze przed ich przesłaniem, co ma na celu minimalizowanie ryzyka błędów w deklaracjach i zmniejszenie liczby zwrotów do poprawy.

⚠️ Ważna zmiana:
Wszystkie pliki JPK będą musiały być przesyłane przez system e-Składkilub przez inne platformy integrujące się z systemem administracji skarbowej. Oznacza to, że każda firma musi zadbać o odpowiednie oprogramowanie, które umożliwi automatyczne przesyłanie plików w odpowiednim formacie.

Nowe terminy składania JPK

Kolejna ważna zmiana dotyczy terminów składania dokumentów. Zgodnie z nowymi przepisami, przedsiębiorcy będą musieli przesyłać pliki JPK w nowych terminach, które zależą od rodzaju działalności oraz formy rozliczenia podatkowego. Przewiduje się, że wszystkie pliki będą musiały być składane do 25. dnia miesiąca po jego zakończeniu, co daje przedsiębiorcom dodatkowy czas na przygotowanie danych.

W przypadku firm, które składają deklaracje VAT kwartalnie, termin składania plików JPK_V7K będzie przypadał na 25. dzień miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.

Przykład:
Dla firmy, która prowadzi sprzedaż miesięczną i stosuje JPK_V7M, dokumenty muszą być składane do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Z kolei firma, która rozlicza się kwartalnie, będzie miała czas do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.

✅ Co zmiany oznaczają dla przedsiębiorców?

Wprowadzenie nowych obowiązków związanych z JPK w 2025 roku wymaga od przedsiębiorców dostosowania się do nowych terminów i procedur. Kluczowym elementem będzie integracja z systemami skarbowymi, co oznacza, że firmy muszą zadbać o odpowiednią infrastrukturę IT, aby móc przesyłać pliki JPK w terminie i w odpowiednim formacie. Nowe zasady mogą również wiązać się z dodatkowymi kosztami związanymi z aktualizacją oprogramowania księgowego lub usługą outsourcingu w zakresie ewidencji VAT.

Zmiany w procesie wysyłki JPK i nowych obowiązkach mają na celu usprawnienie procedur podatkowych, ale także zwiększenie odpowiedzialności przedsiębiorców za poprawność przesyłanych danych. Dostosowanie się do nowych przepisów jest niezbędne, by uniknąć ewentualnych kar i sankcji ze strony organów skarbowych.