Likwidacja i ponowne rozpoczęcie działalności

Likwidacja działalności gospodarczej to decyzja wymagająca dokładnego zaplanowania i przestrzegania formalności, które mogą wiązać się z koniecznością zgłoszenia zmian w urzędach, rozliczeniem zaległych podatków oraz rozliczeniem składek ZUS. Kluczowym etapem jest zgłoszenie likwidacji do CEIDG, a także zadbanie o prawidłowe zakończenie zobowiązań finansowych firmy. Z kolei proces ponownego otwarcia działalności może być znacznie łatwiejszy, jeżeli odpowiednio przygotujemy się do spełnienia wymaganych procedur.

Po zawieszeniu działalności, decyzja o jej wznowieniu wiąże się z koniecznością dostosowania się do obowiązujących przepisów. Należy pamiętać o aktualizacji danych w urzędachoraz o możliwościach skorzystania z ulg podatkowych, które mogą obejmować okres po wznowieniu działalności. Przedsiębiorcy powinni także zwrócić uwagę na zmiany w przepisach dotyczących składek ZUS oraz VAT, które mogą wpłynąć na koszty działalności.

Zmiany w przepisach na rok 2025 przynoszą korzystniejsze warunki podatkowedla przedsiębiorców wznawiających działalność, co daje możliwość obniżenia kosztów początkowych. Uproszczenie obliczania składek ZUS i wprowadzenie preferencyjnych stawek VAT stanowi dużą pomoc w odbudowie firmy po przerwie. Warto śledzić także planowane zmiany na rok 2026, które mogą wprowadzić dodatkowe udogodnienia lub zmiany, z którymi przedsiębiorcy muszą się liczyć.

Zadbaj o dokładność procedur i bądź na bieżąco z nowymi przepisami, aby proces wznowienia działalności przebiegał sprawnie i bez zbędnych trudności.

Likwidacja działalności gospodarczejto proces, który z jednej strony może wiązać się z koniecznością zamknięcia firmy, ale z drugiej – otwiera drzwi do nowych możliwości. Czasami decyzja o zakończeniu działalności wynika z trudnej sytuacji finansowej, a innym razem przedsiębiorcy po prostu postanawiają zmienić kierunek. Niezależnie od powodów, warto wiedzieć, jak przejść przez ten proces, aby nie zostawić po sobie niepotrzebnych problemów.

Wszystko zaczyna się od formalności, które w przypadku likwidacji są dość szczegółowe. Przedsiębiorca musi zadbać o odpowiednie wyrejestrowanie firmy z CEIDG, ZUS, oraz rozliczenie VAT i podatków dochodowych. Czasem konieczne jest również przeprowadzenie remanentu likwidacyjnego, by uregulować sprawy związane z majątkiem firmy. Z kolei dla tych, którzy planują ponowne rozpoczęcie działalności, najistotniejsze będzie prawidłowe wznowienie rejestracji i wybór odpowiedniej formy opodatkowania.

Dlaczego warto się tym zainteresować? Po zakończeniu działalności przedsiębiorcy mogą ponownie rozpocząć ją z wykorzystaniem ulg podatkowych, takich jak ulga na start. Co więcej, osoby, które zawiesiły działalność, mogą skorzystać z preferencyjnych składek ZUS. Jednak, aby to zrobić, trzeba spełnić określone warunki.

Zanim zdecydujesz się na kolejny krok, sprawdź, co musisz wiedzieć o likwidacji firmy i jakie formalności czekają na Ciebie przy jej wznowieniu. Na pewno pomoże Ci to uniknąć błędów i dobrze przygotować się na przyszłość.

Proces likwidacji działalności gospodarczej

Wyrejestrowanie z CEIDG ✅

Pierwszym krokiem w procesie likwidacji działalności gospodarczej jest wyrejestrowanie firmy z Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). To obowiązkowy formalny krok, który kończy legalną obecność przedsiębiorstwa na rynku.

Aby to zrobić, przedsiębiorca musi wypełnić formularz CEIDG-1, zaznaczając w nim opcję o zaprzestaniu prowadzenia działalności. Warto pamiętać, że wniosek o wykreślenie działalnościnależy złożyć osobiście lub online – przez portal CEIDG. Po jego zatwierdzeniu, dane firmy zostaną usunięte z ewidencji, a przedsiębiorca formalnie zakończy swoją działalność. ⚠️

Złożenie takiego wniosku ma ścisłe terminy, które są uzależnione od daty zakończenia działalności. Jeśli przedsiębiorca nie wywiąże się z tego obowiązku, może narazić się na dodatkowe problemy – np. nieprawidłowe rozliczenia z urzędami skarbowymi.

Zakończenie współpracy z ZUS

Po zakończeniu działalności gospodarczej, przedsiębiorca musi również zakończyć współpracę z ZUS, co wiąże się z kilkoma kluczowymi krokami.

1. Ostateczne rozliczenie składek– przedsiębiorca musi dokonać finalnego rozliczenia składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne za okres prowadzenia działalności. Jeśli firma miała pracowników, konieczne jest także złożenie odpowiednich deklaracji za ostatni miesiąc współpracy z ZUS.

2. Zgłoszenie do ZUS o zaprzestaniu działalności– przedsiębiorca jest zobowiązany do zgłoszenia w ZUS o zakończeniu prowadzenia działalności, co można zrobić przez formularz ZUS ZWPA. Jest to bardzo ważne, ponieważ ZUS w przeciwnym razie może nadal naliczać składki, uznając firmę za aktywną.

Warto pamiętać, że jeśli przedsiębiorca przez długi czas nie zgłosi zakończenia działalności w ZUS, może zostać obciążony zaległymi składkami, nawet jeśli formalnie nie prowadzi już firmy.

Formalności z urzędami skarbowymi

Kolejnym krokiem w procesie likwidacji działalności jest zakończenie spraw z urzędami skarbowymi, czyli:

• Zgłoszenie do urzędów o zakończeniu działalności– przedsiębiorca musi zgłosić fakt zaprzestania działalności zarówno w Urzędzie Skarbowym, jak i w Głównym Urzędzie Statystycznym (GUS). Warto zrobić to niezwłocznie po wykreśleniu firmy z CEIDG, aby uniknąć naliczenia dodatkowych obowiązków podatkowych.

• Rozliczenie VAT i podatku dochodowego– po zakończeniu działalności przedsiębiorca jest zobowiązany do rozliczenia wszelkich zaległych zobowiązań podatkowych, takich jak VAT i podatek dochodowy. Jeżeli firma była zarejestrowana jako płatnik VAT, należy przeprowadzić rozliczenie VAT(np. przez złożenie deklaracji VAT-7). Dodatkowo, konieczne będzie złożenie ostatniej deklaracji PIT lub CIT.

Te formalności muszą być zrealizowane, by uniknąć problemów z organami podatkowymi w przyszłości. Dodatkowo, pamiętaj, że mogą być konieczne korekty wcześniejszych deklaracji w przypadku zmian, które wystąpiły podczas likwidacji.

Przeprowadzenie tych formalności może wydawać się skomplikowane, ale odpowiednia dokumentacja i ścisłe przestrzeganie terminów sprawi, że proces zakończenia działalności będzie przebiegał bezproblemowo.

Ponowne otwarcie działalności gospodarczej

Rejestracja nowej firmy w CEIDG

Ponowne rozpoczęcie działalności gospodarczej po jej likwidacji wymaga ponownej rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Proces ten jest prosty i szybki, jednak wiąże się z pewnymi formalnościami, które warto dobrze zrozumieć.

Aby ponownie zarejestrować firmę, przedsiębiorca musi wypełnić formularz CEIDG-1, w którym wskazuje, że rozpoczyna działalność gospodarczą. Rejestracji można dokonać zarówno online, jak i osobiście w urzędzie. Po złożeniu formularza i jego akceptacji przez odpowiednie instytucje, przedsiębiorca otrzymuje nowy numer REGON i NIP, jeśli poprzednie zostały unieważnione w trakcie likwidacji firmy.

Możliwość skorzystania z ulg podatkowych

Po ponownej rejestracji przedsiębiorca może także skorzystać z różnych ulg podatkowych. Na przykład, osoby rozpoczynające działalność po przerwie mogą ubiegać się o ulgę na start, która zapewnia preferencyjne warunki opodatkowania i zmniejsza koszty na początku działalności. Ulga ta obowiązuje przez pierwsze 6 miesięcy działalności i pozwala na płacenie wyłącznie składek zdrowotnych, bez obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne.

Wybór formy opodatkowania

Po wznowieniu działalności przedsiębiorca musi wybrać odpowiednią formę opodatkowania. Wybór ten ma ogromne znaczenie, ponieważ determinuje wysokość przyszłych zobowiązań podatkowych i sposób rozliczania się z fiskusem. Do najpopularniejszych opcji należą:

• Opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa)– stosowane przez większość przedsiębiorców, gdzie podatek dochodowy wynosi 17% lub 32% w zależności od osiągniętego dochodu.

• Podatek liniowy– stawka 19%, bez względu na wysokość dochodu. Jest to dobra opcja dla firm o wyższych dochodach, które nie chcą zmieniać formy opodatkowania w przyszłości.

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych– stosowane głównie przez mikroprzedsiębiorców, którzy nie przekraczają określonego limitu przychodów. W tym przypadku podatek jest naliczany od przychodu, a nie dochodu.

• Karta podatkowa– dostępna dla niektórych zawodów i branż, gdzie wysokość podatku jest ustalana z góry przez urząd skarbowy, niezależnie od przychodów firmy.

Wybór odpowiedniej formy opodatkowania zależy od specyfiki działalności oraz prognozowanych przychodów i kosztów. Ważne jest, aby przed podjęciem decyzji dobrze przeanalizować wszystkie opcje i skonsultować się z doradcą podatkowym.

Wznowienie składek ZUS ⚠️

Przy ponownym rozpoczęciu działalności gospodarczej konieczne jest również wznowienie obowiązkowych składek na ZUS. Jeżeli przerwa w prowadzeniu firmy trwała krócej niż 6 miesięcy, przedsiębiorca może skorzystać z tzw. preferencyjnych składek ZUS. Są one obniżone i stanowią duże wsparcie na początku działalności.

Preferencyjne składki ZUS mogą być stosowane przez przedsiębiorców, którzy rozpoczynają działalność po przerwie, ale tylko wtedy, gdy wcześniej składali do ZUS formularz ZUS ZUA lub ZUS ZZA. Warto pamiętać, że ulga na start (której zasady są podobne do preferencyjnych składek) jest dostępna tylko w przypadku pierwszej działalności.

Jeśli firma była zawieszona przez dłużej niż 6 miesięcy, przedsiębiorca nie może skorzystać z obniżonych składek. Wówczas ZUS nalicza składki standardowe.

Kiedy można skorzystać z ulgi na start?

Ulga na start jest dostępna dla tych, którzy rozpoczynają działalność gospodarczą po przerwie, pod warunkiem, że wcześniej firma nie była prowadzona przez co najmniej 60 miesięcy. Warto zaznaczyć, że przedsiębiorca musi złożyć odpowiedni wniosek o przyznanie ulgi, aby mógł skorzystać z niższych składek na ubezpieczenia społeczne. Ulga ta dotyczy tylko nowych przedsiębiorców, którzy nie korzystali z tego typu preferencji w przeszłości.

Ponowne otwarcie działalności gospodarczej po likwidacji może być dobrym rozwiązaniem dla osób, które po przerwie chcą wrócić na rynek, korzystając z dostępnych ulg i preferencyjnych warunków. Ważne jest, aby podejść do tego procesu w sposób przemyślany i skonsultować się z odpowiednimi specjalistami, aby wybrać najlepszą formę opodatkowania i zoptymalizować koszty ZUS.

Aspekty podatkowe związane z likwidacją i ponownym otwarciem

Rejestracja do VAT po likwidacji

Po wznowieniu działalności gospodarczej, jednym z kluczowych aspektów, które wymagają uwagi, jest ponowna rejestracja do VAT. Przedsiębiorca, który po likwidacji chce kontynuować działalność, będzie zobowiązany do ponownego zgłoszenia swojej firmy jako podatnika VAT, jeśli przekroczy określony próg obrotów lub jeśli będzie świadczył usługi objęte tym podatkiem.

Obowiązek ponownej rejestracji

Zgodnie z przepisami, jeśli przedsiębiorca wcześniej był zarejestrowany jako podatnik VAT, a po likwidacji firma została wykreślona z tego rejestru, musi ponownie dokonać rejestracji, gdy rozpocznie działalność gospodarczą. Wymaga to złożenia formularza VAT-R, który jest składany w urzędzie skarbowym. Istnieje również możliwość dokonania rejestracji online za pośrednictwem portalu ePUAP.

Rejestracja do VAT jest konieczna, jeśli firma przewiduje osiąganie przychodów, które przekroczą próg 200 000 zł rocznie (w 2025 roku). Jeżeli obroty będą niższe, przedsiębiorca może skorzystać z tzw. “zwolnienia podmiotowego z VAT” i nie będzie zobowiązany do rejestracji. Warto jednak pamiętać, że w przypadku chęci odliczania VAT-u od zakupów związanych z działalnością, rejestracja będzie obowiązkowa, nawet przy mniejszych obrotach.

Dokumenty wymagane do rejestracji

Do ponownej rejestracji w VAT konieczne będzie przedstawienie kilku dokumentów. Zasadniczo obejmują one:

• formularz VAT-R– wypełniony formularz zgłoszenia do VAT,

• dowód tożsamości– np. dowód osobisty, jeśli firma jest jednoosobowa,

• dokumenty potwierdzające wznowienie działalności– np. potwierdzenie z CEIDG, jeśli firma została ponownie zarejestrowana.

Dodatkowo, przedsiębiorca, który korzysta z możliwości zwolnienia z VAT, będzie zobowiązany złożyć dodatkowe oświadczenie, w którym potwierdza, że jego przewidywane obroty nie przekroczą limitu. ⚠️

Rozliczenie podatku dochodowego

Po wznowieniu działalności gospodarczej przedsiębiorca ma obowiązek rozliczać się z podatku dochodowego zgodnie z wybraną formą opodatkowania. Kluczowym zagadnieniem jest sposób obliczania dochodu i obowiązek zapłaty podatku po przerwie w działalności. Zasady te różnią się w zależności od formy prowadzenia działalności i rodzaju uzyskanych dochodów.

Zasady rozliczania dochodów po wznowieniu działalności

Jeśli przedsiębiorca wybierze formę opodatkowania na zasadach ogólnych, jego dochód będzie obliczany na podstawie przychodów minus koszty uzyskania przychodów. Warto wiedzieć, że w przypadku kontynuowania działalności po likwidacji przedsiębiorca będzie mógł odliczać koszty związane z nowymi inwestycjami, zakupem sprzętu czy wynajmem pomieszczeń, jeśli spełniają one warunki uznania za koszt uzyskania przychodu.

Dla przedsiębiorców, którzy wybiorą podatek liniowy, zasady obliczania dochodu będą analogiczne, jednak zamiast progresywnej skali podatkowej stosowana będzie stała stawka 19%. W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przedsiębiorca będzie musiał rozliczać się według ustalonych stawek ryczałtu, zależnych od rodzaju działalności.

Czy przedsiębiorca ma prawo do odliczeń?

Przedsiębiorca, który wznowił działalność po likwidacji, zachowuje prawo do odliczenia kosztów uzyskania przychodu, pod warunkiem, że są one związane bezpośrednio z działalnością gospodarczą. Przykładem mogą być wydatki na zakup środków trwałych, takich jak komputery, maszyny czy materiały biurowe, które są wykorzystywane w działalności. Należy pamiętać, że koszty te muszą być odpowiednio udokumentowane, a ich wysokość powinna być proporcjonalna do wykorzystywania w firmie.

Dodatkowo, w przypadku wznowienia działalności, przedsiębiorca może ponownie skorzystać z ulgi na start, która przez pierwsze 6 miesięcy działalności pozwala na opłacanie tylko składek zdrowotnych. To daje możliwość zmniejszenia obciążeń podatkowych na początku działalności.

Podsumowując, aspekty podatkowe związane z likwidacją i ponownym otwarciem działalności mogą być złożone, ale zrozumienie zasad dotyczących VAT i podatku dochodowego pozwoli przedsiębiorcy na lepsze zaplanowanie swoich zobowiązań podatkowych. Kluczowe jest tu monitorowanie limitów obrotów, odpowiednia rejestracja do VAT oraz rzetelne rozliczanie dochodów i kosztów związanych z działalnością gospodarczą.

ZUS a ponowne rozpoczęcie działalności

Ulgi w ZUS po wznowieniu działalności

Po zakończeniu działalności i jej ponownym rozpoczęciu przedsiębiorca ma prawo skorzystać z różnych ulg w zakresie składek ZUS. ZUS oferuje preferencyjne warunki dla osób, które wznawiają działalność po przerwie, co ma na celu zmniejszenie obciążeń finansowych w początkowym okresie działalności. Jedną z takich ulg jest tzw. ulga na start, która ma szczególne znaczenie dla osób, które po dłuższej przerwie chcą ponownie rozpocząć działalność gospodarczą.

Warunki skorzystania z ulgi na start

Ulga na start to rozwiązanie dedykowane przedsiębiorcom, którzy rozpoczynają działalność po co najmniej 60 dniach przerwy od jej wcześniejszego zakończenia. Ulga polega na zwolnieniu z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne przez pierwsze 6 miesięcy działalności. W tym czasie przedsiębiorca opłaca jedynie składkę na ubezpieczenie zdrowotne.

Warto zaznaczyć, że przerwa w działalności musi wynosić co najmniej 60 dni kalendarzowych, a przedsiębiorca nie może prowadzić działalności gospodarczej w formie spółki cywilnej ani pełnić funkcji w zarządzie spółek prawa handlowego. Ponadto, ulga na start jest dostępna tylko dla osób, które nie korzystały z tej formy wsparcia w przeszłości. Oznacza to, że przedsiębiorca, który po likwidacji rozpoczął działalność kilka razy, może skorzystać z tej ulgi tylko raz.

Ulga w ZUS a długość przerwy między działalnościami

Czas przerwy między likwidowaną a nowo rozpoczętą działalnością ma duże znaczenie w kontekście ulg ZUS. Jeżeli przerwa wynosi mniej niż 60 dni, przedsiębiorca nie spełnia warunków do uzyskania ulgi na start, nawet jeśli poprzednia działalność została zakończona. W takim przypadku obowiązkowe jest opłacanie pełnych składek ZUS, co może stanowić poważne obciążenie finansowe w początkowej fazie działalności.

Natomiast przerwa dłuższa niż 60 dni daje przedsiębiorcy możliwość skorzystania z niższych składek na ubezpieczenie społeczne, co znacząco ułatwia start nowej firmy. Ulga na start pozwala na zaoszczędzenie pieniędzy, które przedsiębiorca może przeznaczyć na rozwój działalności.

Mały ZUS Plus

Po zakończeniu działalności gospodarczej i jej wznowieniu przedsiębiorcy mogą również skorzystać z tzw. Małego ZUS Plus. Jest to preferencyjna forma opłacania składek ZUS, która dotyczy przedsiębiorców o niewielkich dochodach. Mały ZUS Plus jest korzystnym rozwiązaniem dla tych, którzy wznawiają działalność po likwidacji, ponieważ pozwala na zmniejszenie miesięcznych obciążeń w zakresie ubezpieczeń społecznych.

Kiedy można skorzystać z Małego ZUS-u po likwidacji?

Aby przedsiębiorca mógł skorzystać z Małego ZUS Plus, musi spełniać kilka warunków. Przede wszystkim, jego przychody z działalności gospodarczej w roku poprzedzającym wznowienie działalności nie mogą przekroczyć określonego limitu, który w 2025 roku wynosi 120 000 zł rocznie. Ponadto, przedsiębiorca musi prowadzić działalność gospodarczą na własny rachunek i nie zatrudniać innych osób. To oznacza, że Mały ZUS Plus jest dostępny głównie dla jednoosobowych działalności gospodarczych oraz małych przedsiębiorstw.

Wymogi dotyczące uzyskania statusu przedsiębiorcy w Małym ZUS Plus

Aby skorzystać z Małego ZUS Plus, przedsiębiorca musi zadeklarować chęć opłacania składek w tej formie w terminie do 30 dni od wznowienia działalności. Mały ZUS Plus umożliwia obliczenie składek na podstawie dochodów z działalności gospodarczej. Dzięki temu przedsiębiorca płaci składki w wysokości proporcjonalnej do swoich przychodów, co pozwala na lepsze dopasowanie obciążeń do sytuacji finansowej firmy.

Warto jednak pamiętać, że Mały ZUS Plus jest dostępny tylko dla osób, które nie korzystały z tej formy wsparcia przez ostatnie 5 lat kalendarzowych przed wznowieniem działalności. Ponadto, po upływie roku przedsiębiorca musi ponownie zweryfikować swoje dochody, aby móc kontynuować opłacanie składek w preferencyjnej wysokości.

W przypadku, gdy przychody przekroczą limit uprawniający do skorzystania z Małego ZUS Plus, przedsiębiorca będzie zobowiązany do przejścia na pełny ZUS. Należy więc monitorować swoje przychody i na bieżąco dostosowywać formę opłacania składek. ⚠️

Mały ZUS Plus stanowi świetne rozwiązanie dla osób, które po przerwie w działalności chcą ograniczyć obciążenia składkowe i płynnie rozwinąć swoje przedsiębiorstwo.

Dodatkowe formalności przy ponownym rozpoczęciu działalności

Wymogi dotyczące kasy fiskalnej

Przy ponownym rozpoczęciu działalności gospodarczej warto pamiętać o obowiązkach związanych z rejestracją kasy fiskalnej. W zależności od rodzaju działalności i wysokości obrotów, przedsiębiorcy mogą być zobowiązani do jej posiadania. Obowiązek ten ma na celu ewidencjonowanie sprzedaży na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej.

Obowiązek rejestracji w przypadku wznowienia działalności

Zgodnie z przepisami prawa, przedsiębiorca, który wznowił działalność gospodarczą i planuje sprzedaż towarów lub usług na rzecz osób prywatnych (nie prowadzących działalności gospodarczej), powinien dokonać rejestracji kasy fiskalnej, jeśli wcześniej jej nie posiadał. Przedsiębiorcy, którzy zakończyli działalność i wznowili ją po przerwie, mogą być zobowiązani do ponownej rejestracji w przypadku, gdy od momentu jej zakończenia nie minął okres zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy pomocy kasy fiskalnej.

Warto podkreślić, że zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej dotyczy przedsiębiorców, których roczny obrót nie przekroczył określonego limitu. Zgodnie z przepisami, limit ten wynosi obecnie 20 000 zł (2025 rok). Przedsiębiorcy, którzy wznawiają działalność i przewidują obroty poniżej tej kwoty, mogą być zwolnieni z konieczności rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej.

Kiedy trzeba ponownie zainstalować kasę fiskalną?

Jeśli przedsiębiorca prowadził działalność gospodarczą w przeszłości i już posiadał kasę fiskalną, a następnie ją zlikwidował, to w przypadku wznowienia działalności, może zostać zobowiązany do ponownego zainstalowania kasy, jeśli zmieniły się przepisy dotyczące jej stosowania. Należy pamiętać, że kasa fiskalnapowinna być zarejestrowana i zgłoszona do urzędów skarbowych przed rozpoczęciem sprzedaży towarów lub usług objętych obowiązkiem ewidencji. Zatem, przed rozpoczęciem działalności po likwidacji, przedsiębiorca musi upewnić się, że kasa fiskalna została poprawnie zgłoszona, a urząd skarbowy został poinformowany o rozpoczęciu jej używania.

Przedsiębiorcy, którzy nie są pewni, czy ich działalność wymaga kasy fiskalnej, powinni skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć ryzyka nałożenia kar za nieprzestrzeganie obowiązków fiskalnych.

Remanent likwidacyjny

Przedsiębiorcy, którzy likwidują działalność gospodarczą, są zobowiązani do sporządzenia remanentu likwidacyjnego– spisu z natury. Dokument ten jest niezbędny do prawidłowego rozliczenia zakończonej działalności, zarówno w kontekście podatkowym, jak i ewentualnych rozliczeń z ZUS. Przy wznowieniu działalności gospodarczej, przedsiębiorca nie tylko musi pamiętać o formalnościach związanych z ZUS i podatkami, ale także o tym, by zrealizować obowiązki związane z remanentem.

Obowiązki przedsiębiorcy przy sporządzaniu spisu z natury

Remanent likwidacyjny polega na spisaniu wszystkich towarów, materiałów, a także innych składników majątku, które pozostały po zakończeniu działalności. Celem tego spisu jest ustalenie wartości posiadanych zasobów na dzień likwidacji firmy. Przedsiębiorca musi uwzględnić w nim:

• Towary przeznaczone do dalszej sprzedaży

• Niewykorzystane materiały

• Nieruchomości, maszyny, urządzenia, środki trwałe

• Zawartość magazynów

Po sporządzeniu remanentu, przedsiębiorca jest zobowiązany do uwzględnienia tej dokumentacji w rozliczeniu rocznym. Co ważne, spis z natury jest podstawą do obliczenia zobowiązań podatkowych, dlatego musi być precyzyjnie i rzetelnie przygotowany.

Jakie towary trzeba uwzględnić przy likwidacji?

Do remanentu likwidacyjnego przedsiębiorca musi włączyć wszystkie towary, które były wykorzystywane w ramach prowadzonej działalności, niezależnie od ich stanu (np. uszkodzenia, przeterminowania itp.). Wartościowe składniki majątku, takie jak środki trwałe (np. maszyny, komputery, pojazdy), również muszą być uwzględnione. W przypadku, gdy przedsiębiorca nie jest w stanie sprzedać części towarów lub ma jakiekolwiek trudności z ich zbyciem, powinien zachować ostrożność w dokumentowaniu ich stanu, aby uniknąć ewentualnych problemów z fiskusem.

Jeśli przedsiębiorca ponownie rozpoczyna działalność w tej samej branży, może mieć możliwość odliczenia części remanentu od przychodów w nowym okresie rozliczeniowym. Istotne jest, aby nie pomijać żadnych składników majątku, ponieważ pominięcie elementów remanentu może prowadzić do nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych i ryzyka kontroli skarbowej.

Remanent likwidacyjny jest jednym z kluczowych elementów przy zamykaniu działalności, który pozwala na prawidłowe wywiązanie się z obowiązków podatkowych i ZUS. Jego brak lub nieprawidłowe przygotowanie może skutkować dodatkowymi obowiązkami i karami.

Przepisy dotyczące zawieszania działalności gospodarczej

Zawieszenie a likwidacja działalności

Zarówno zawieszenie, jak i likwidacja działalności gospodarczej to procedury, które umożliwiają przedsiębiorcy zakończenie działalności w określonym czasie. Choć obie opcje mogą wyglądać podobnie na pierwszy rzut oka, różnią się one zasadniczo w zakresie formalności oraz konsekwencji prawnych.

Różnice w procedurze zawieszenia i likwidacji

Zawieszenie działalności gospodarczej to czasowe wstrzymanie prowadzenia działalności, natomiast likwidacja oznacza jej definitywne zakończenie. W przypadku zawieszenia przedsiębiorca może wznowić działalność w dowolnym momencie, nie tracąc przy tym zarejestrowanej formy działalności. Zawieszenie działalności trwa maksymalnie 24 miesiące, a przedsiębiorca w tym czasie nie jest zobowiązany do opłacania składek na ZUS (z wyjątkiem ubezpieczenia zdrowotnego), co jest dużą zaletą, gdy firma przechodzi przez trudniejszy okres finansowy.

W przypadku likwidacji przedsiębiorca natomiast nie ma już możliwości wznowienia działalności w tej samej formie – firma zostaje całkowicie zamknięta, a wszelkie zobowiązania muszą zostać uregulowane. Likwidacja wiąże się z koniecznością przeprowadzenia szeregu formalności, takich jak spis majątku, zgłoszenie zakończenia działalności do urzędów oraz rozliczenie z fiskusem.

Wpływ zawieszenia działalności na składki ZUS

Podczas zawieszenia działalności przedsiębiorca nie musi opłacać składek na ZUS, co stanowi istotną ulgę. Należy jednak pamiętać, że obowiązek opłacania składki zdrowotnej pozostaje, nawet jeśli działalność jest zawieszona. Jeżeli firma nie generuje przychodu, a przedsiębiorca nie pracuje, to może wybrać tzw. „mini ZUS” lub inne formy, które pozwalają na obniżenie składek. Zawieszenie działalności może również wpłynąć na niektóre usługi świadczone przez ZUS, np. zasiłki chorobowe lub macierzyńskie – w takim przypadku przedsiębiorca powinien upewnić się, czy spełnia wymagane warunki, by nie utracić prawa do świadczeń.

Wznowienie działalności po zawieszeniu

Po zakończeniu okresu zawieszenia działalności przedsiębiorca może ją wznowić bez konieczności rejestracji nowej firmy, o ile spełnione zostały odpowiednie formalności. Wznowienie działalności to stosunkowo prosty proces, ale wymaga dopełnienia kilku kluczowych kroków.

Kiedy można ponownie wznowić działalność?

Wznowienie działalności może nastąpić po upływie minimum 30 dni od momentu zgłoszenia zawieszenia działalności, jednak nie może przekroczyć maksymalnych 24 miesięcy. Warto pamiętać, że przedsiębiorca ma pełną swobodę wyboru momentu wznowienia działalności, ale w przypadku chęci skorzystania z ulg (np. ulga na start czy Mały ZUS Plus), konieczne będzie spełnienie warunków przewidzianych przez przepisy.

Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na wznowienie działalności przed upływem 24 miesięcy, procedura jest stosunkowo szybka i polega na złożeniu odpowiedniego wniosku do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Zawiadomienie to jest bezpłatne i odbywa się przez Internet, co sprawia, że cała procedura jest wygodna i szybka.

Obowiązki po zakończeniu zawieszenia

Po wznowieniu działalności przedsiębiorca musi pamiętać o kilku ważnych formalnościach:

• Aktualizacja danych w CEIDG– jeśli zmieniły się dane dotyczące firmy (np. adres, forma opodatkowania), konieczne jest ich zaktualizowanie w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.

• Wznowienie opłat ZUS– po wznowieniu działalności przedsiębiorca zostaje zobowiązany do opłacania składek na ZUS, w tym składki zdrowotnej. Jeśli wcześniej korzystał z ulgi na zawieszenie działalności, musi ponownie zacząć opłacać składki w pełnej wysokości.

• Ewidencjonowanie sprzedaży– w przypadku działalności, która wymaga posiadania kasy fiskalnej, przedsiębiorca musi ją ponownie uruchomić, jeżeli nie była używana w okresie zawieszenia działalności.

Warto pamiętać, że zawieszenie działalności to tylko rozwiązanie tymczasowe, a proces jej wznowienia powinien być starannie zaplanowany, aby uniknąć problemów z fiskusem czy ZUS-em. Zgłoszenie wznowienia jest obowiązkowe, a jego brak może wiązać się z karami.

Przedsiębiorca, który zdecyduje się na zawieszenie, powinien dokładnie zaplanować czas wstrzymania działalności, biorąc pod uwagę wymogi dotyczące składek i innych zobowiązań prawnych. Wznowienie działalności po zawieszeniu daje dużą elastyczność, ale należy pamiętać o dopełnieniu wszystkich formalności, by ponownie uzyskać pełne prawa do korzystania z usług ZUS i innych instytucji publicznych.

Zmiany w przepisach a ponowne otwarcie działalności

Nowe regulacje w 2025 roku ⚖️

Rok 2025 przynosi istotne zmiany w przepisach dotyczących prowadzenia działalności gospodarczej, które mają wpływ na przedsiębiorców w kontekście ponownego otwarcia działalności po jej zawieszeniu lub likwidacji. Zmiany te obejmują zarówno preferencje podatkowe, jak i nowe przepisy dotyczące ZUS i VAT, które mogą znacząco wpłynąć na sposób prowadzenia biznesu.

Zmiany dotyczące preferencji podatkowych

Od 2025 roku przedsiębiorcy mogą liczyć na nowe ulgi podatkowe, które ułatwią ponowne otwarcie działalności gospodarczej. Nowe regulacje przewidują m.in. rozszerzenie możliwości korzystania z ulgi na start, która jest dedykowana osobom rozpoczynającym działalność gospodarczą po okresie jej zawieszenia. Ułatwienia w zakresie preferencyjnego opodatkowania mogą obejmować także wydłużenie okresu, w którym przedsiębiorca może korzystać z obniżonych stawek podatkowych, np. w przypadku osób, które wznawiają działalność po przerwie.

Zmiany te mogą szczególnie wpłynąć na przedsiębiorców, którzy zdecydują się na wznowienie działalności po kilku latach przerwy. Długotrwałe zawieszenie firmy może teraz stać się korzystniejsze pod względem podatkowym, a przedsiębiorcy będą mieli większe możliwości skorzystania z ulg, które obniżą koszty ponownego otwarcia działalności.

Nowe przepisy w zakresie ZUS i VAT

Kolejną ważną zmianą w 2025 roku są przepisy dotyczące składek ZUS. Po wznowieniu działalności przedsiębiorcy nie będą musieli przechodzić przez skomplikowaną procedurę zmiany wysokości składek na ubezpieczenie społeczne, a ZUS wprowadzi automatyczne obliczanie składek na podstawie zadeklarowanego dochodu, co zminimalizuje ryzyko błędów w rozliczeniach. Dodatkowo, dla osób, które zawiesiły działalność na dłuższy okres, ZUS ma wprowadzić specjalne preferencje w opłatach na początek działalności, co może okazać się korzystne w pierwszych miesiącach po wznowieniu działalności.

Zmiany obejmują również VAT – przedsiębiorcy, którzy wznowią działalność gospodarczą, będą mieli łatwiejszy dostęp do rozliczeń VAT. Nowe przepisy przewidują uproszczenia dla firm, które zaczynają działalność po długotrwałej przerwie. Będzie to szczególnie istotne dla firm zajmujących się handlem lub świadczeniem usług wymagających częstych rozliczeń VAT.

Przewidywane zmiany w przyszłości

Choć aktualne przepisy przynoszą szereg korzyści, należy także przygotować się na przewidywane zmiany, które mogą wpłynąć na przedsiębiorców w przyszłych latach. Zmiany w zakresie opodatkowania oraz składek ZUS, które mogą zostać wprowadzone w 2026 roku, mają na celu dalsze uproszczenie obciążeń dla przedsiębiorców, ale także mogą wprowadzać nowe wymagania, z którymi przedsiębiorcy będą musieli się zmierzyć.

Jakie zmiany mogą dotyczyć przedsiębiorców w 2026 roku?

W 2026 roku przewiduje się wprowadzenie nowych zasad dotyczących opodatkowania firm. Jednym z pomysłów jest całkowita rezygnacja z tzw. “ryczałtów” w niektórych branżach, co oznaczałoby konieczność wprowadzenia pełnej ewidencji przychodów i kosztów. Wprowadzenie takiej zmiany mogłoby wymusić na firmach, które wznowiły działalność po długotrwałej przerwie, stosowanie bardziej skomplikowanych form księgowości. Dodatkowo, zmiany te mogą wpłynąć na ulgi podatkowe, które obecnie są dostępne tylko dla firm w określonych branżach.

Potencjalne zmiany w obszarze opodatkowania i składek ZUS

Jeśli chodzi o składki ZUS, możliwa jest dalsza automatyzacja procesu obliczania wysokości składek, co umożliwi przedsiębiorcom prostsze zarządzanie finansami firmy po jej wznowieniu. Z kolei w zakresie opodatkowania pojawiają się propozycje rozszerzenia ulg na rzecz innowacyjnych firm, co może być korzystne dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą po długim okresie zawieszenia. Warto również zwrócić uwagę na plany zmiany stawek VAT, które mogą dotknąć przedsiębiorców świadczących usługi lub prowadzących handel międzynarodowy.

Przewidywane zmiany w 2026 roku mogą wprowadzić wiele nowych wyzwań, ale i szans dla przedsiębiorców. Dlatego ważne jest, aby przedsiębiorcy, którzy planują wznowienie działalności, śledzili te zmiany, przygotowując się na ich wdrożenie i adaptację w ramach swojej działalności gospodarczej.