Rok 2025 przynosi szereg zmian w przepisach podatkowych, które mają wpływ na osoby łączące etat z działalnością gospodarczą. Kwota zmniejszająca podatekjest jednym z najistotniejszych elementów, który może wpłynąć na wysokość podatku dochodowego. Warto pamiętać, że przy dwóch źródłach dochodów, zarówno z pracy na etacie, jak i z działalności, kluczowe jest odpowiednie obliczenie zaliczek podatkowych, aby uniknąć nadpłat lub niedopłat.
Pracownicy i przedsiębiorcy muszą zwrócić szczególną uwagę na zasady rozliczania podatku. Istnieje możliwość skorzystania z ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci czy na internet, jednak tylko wtedy, gdy spełnione są określone warunki. W przypadku dochodów z dwóch źródeł, najczęściej stosowaną metodą jest złożenie kilku formularzy PIT – dla etatu (PIT-37) i działalności gospodarczej (PIT-36). Ważne jest, aby deklaracje były składane zgodnie z przepisami, aby uniknąć błędów.
Również, łączenie etatu z działalnością gospodarczą wiąże się z obowiązkowymi składkami ZUS, które należy odprowadzać osobno za każdy z tych dochodów. W przypadku działalności gospodarczej warto rozważyć preferencyjne składki ZUS przez pierwsze dwa lata, a także pamiętać o odpowiednim rozliczeniu składek po zakończeniu tego okresu.
⚠️ Podsumowując, kluczowe dla przedsiębiorców i pracowników jest dokładne zapoznanie się z nowymi przepisami podatkowymii składkowymi, by skutecznie zarządzać swoimi obowiązkami podatkowymi. Dobrze zaplanowane rozliczenie dochodów z różnych źródeł pozwala nie tylko uniknąć problemów z urzędami skarbowymi, ale również zmniejszyć wysokość płaconego podatku, co może przełożyć się na większe oszczędności.
Rozliczenie kwoty zmniejszającej podatekto temat, który budzi wiele pytań, zwłaszcza gdy łączymy dochody z różnych źródeł. Jeśli masz umowę o pracę, a do tego prowadzisz własną działalność gospodarczą, warto zrozumieć, jak te dwa obszary wpływają na Twoje rozliczenia podatkowe.
W Polsce kwota zmniejszająca podatek jest jednym z narzędzi, które pozwalają na obniżenie miesięcznego zobowiązania podatkowego. Jednak sposób jej zastosowania może się różnić, w zależności od tego, czy zarabiasz tylko na etacie, czy również prowadząc działalność gospodarczą. ✅
Co musisz wiedzieć?
Jeśli pracujesz na etacie i prowadzisz działalność gospodarczą, kluczowe znaczenie ma złożenie odpowiednich formularzy, takich jak PIT-2. To dzięki niemu możesz obniżyć wysokość miesięcznego podatku, jednak istnieją pewne limity, o których warto wiedzieć. Na przykład, dochody z różnych źródeł mogą wpłynąć na maksymalną kwotę zmniejszającą podatek.
Dodatkowo, trzeba pamiętać o tym, jak wygląda rozliczenie PIT-36i PIT-37w przypadku łączonych dochodów. W zależności od formy opodatkowania działalności (np. podatek liniowy czy ryczałt), mogą wystąpić różnice w wysokości ulgi.
Kiedy już przejdziemy przez wszystkie te zmienne, łatwiej będzie zaplanować, jak skutecznie wykorzystać dostępne ulgi podatkowe, niezależnie od tego, czy jesteś na etacie, czy masz działalność gospodarczą. ⚖️
Przed nami więc cała gama kwestii, które warto zgłębić, aby maksymalnie zoptymalizować swoje rozliczenie podatkowe.
Kwota zmniejszająca podatek a forma zatrudnienia
Etat a działalność gospodarcza – jak się różnią?
Opodatkowanie dochodów z etatu i działalności gospodarczej różni się zasadniczo, co ma bezpośredni wpływ na kwotę zmniejszającą podatek. Osoba zatrudniona na umowę o pracę płaci podatki zgodnie z systemem skali podatkowej, która wynosi 12% do kwoty 120 000 zł rocznie, a powyżej tej kwoty 32%. Co istotne, dochody z etatu są objęte również obowiązkowymi składkami na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, które są potrącane przez pracodawcę.
Z kolei osoby prowadzące działalność gospodarczą mają większą elastyczność w kwestii wyboru formy opodatkowania. Możliwości są dwie: opodatkowanie na zasadach ogólnych(wtedy dochody są rozliczane na podstawie skali podatkowej) lub podatek liniowy, gdzie podatek wynosi 19% niezależnie od wysokości dochodów. Dodatkowo, przedsiębiorcy mogą korzystać z różnych form odliczeń, które nie są dostępne dla pracowników etatowych.
Kwota zmniejszająca podatek w kontekście etatu
Kwota zmniejszająca podatek jest ściśle związana z wysokością dochodu i formą zatrudnienia. Dla pracowników zatrudnionych na umowę o pracę najistotniejszym dokumentem jest PIT-2. To właśnie dzięki niemu pracodawca może stosować miesięczne pomniejszenie podatku. Warto zaznaczyć, że pracownik może skorzystać z ulgi do kwoty 3 600 zł rocznie, co oznacza obniżenie podatku o maksymalnie 300 zł miesięcznie.
Jednakże, gdy roczne dochody przekroczą 120 000 zł, kwota zmniejszająca podatek już nie obowiązuje – wówczas pracodawca musi naliczać wyższy podatek, a pracownik nie ma możliwości dalszego obniżania swojego zobowiązania podatkowego w ramach tej ulgi. Zatem przy wyższych dochodach dochodzi do zmiany wysokości zaliczek na podatek dochodowy.
Kwota zmniejszająca podatek przy działalności gospodarczej
Dla osób prowadzących działalność gospodarczą możliwość zastosowania kwoty zmniejszającej podatek jest nieco bardziej skomplikowana, ale również dostępna. Osoby te mogą korzystać z ulgi w przypadku, gdy zdecydują się na opodatkowanie na zasadach ogólnych. W takim przypadku kwota zmniejszająca podatek jest wyliczana na podobnych zasadach, jak w przypadku pracowników, jednak przedsiębiorcy mogą dodatkowo skorzystać z wielu innych odliczeń.
Jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność na zasadach ryczałtu lub wybiera podatek liniowy, kwota zmniejszająca podatek może wyglądać inaczej. W przypadku podatku liniowego stosuje się stałą stawkę 19%, a przy ryczałcie podatki są wyliczane na podstawie przychodów, nie zaś dochodów, co skutkuje brakiem możliwości korzystania z kwoty zmniejszającej podatek. Dlatego warto dokładnie przeanalizować wybór formy opodatkowania przed złożeniem PIT-2. ⚖️
Ostatecznie, w kontekście działalności gospodarczej, PIT-2również może zostać wykorzystany, co pozwala przedsiębiorcy na obniżenie zaliczek na podatek dochodowy. Jednak kluczowe jest, by wiedzieć, jak poprawnie wypełnić ten formularz, aby nie napotkać na trudności przy rozliczeniu rocznym.
Obowiązki pracownika i przedsiębiorcy przy rozliczaniu podatku
PIT-2 – deklaracja pracownika
PIT-2 to dokument, który umożliwia pracownikom skorzystanie z kwoty zmniejszającej podatek dochodowy. Jest to istotne dla osób zatrudnionych na umowę o pracę, ponieważ obniża wysokość zaliczek na podatek, co przekłada się na wyższe miesięczne wynagrodzenie netto. Pracownik powinien złożyć PIT-2 pracodawcy na początku roku, lub w przypadku rozpoczęcia pracy w trakcie roku – w ciągu 7 dni od zawarcia umowy.
PIT-2 można złożyć osobiście lub wysłać drogą elektroniczną, co stanowi wygodną opcję. Dokument ten jest również kluczowy, jeśli pracownik chce skorzystać z ulgi przy przekroczeniu progu dochodowego (120 000 zł), gdyż przy wyższych dochodach obniżenie podatku już nie obowiązuje. Dzięki PIT-2 pracodawca może na bieżąco obniżać wysokość potrącanego podatku, co pozwala na lepsze zarządzanie budżetem domowym. ✅
PIT-36 czy PIT-37 – co wybrać?
Dla osób pracujących na etacie oraz prowadzących działalność gospodarczą, wybór odpowiedniego formularza do rozliczenia rocznego może stanowić wyzwanie. Istnieje kilka różnic między formularzami PIT-36 a PIT-37, które wpływają na sposób obliczenia podatku.
-
PIT-36jest przeznaczony dla osób prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), a także dla tych, którzy uzyskali dochody z innych źródeł niż tylko umowa o pracę. Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na formę opodatkowania na zasadach ogólnych lub ryczałtowych, będzie musiał wypełnić właśnie PIT-36.
-
PIT-37dotyczy osób zatrudnionych na umowę o pracę, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Jeśli natomiast dochody pochodzą z kilku źródeł (np. etat i dodatkowa umowa zlecenie), również ten formularz będzie odpowiedni.
Jeśli podatnik łączy dochody z etatu z działalnością gospodarczą, powinien wybrać PIT-36, ponieważ formularz ten pozwala na uwzględnienie różnych źródeł dochodu. Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność na zasadach ogólnych, a równocześnie osiągają dochody z umowy o pracę, muszą złożyć PIT-36, gdzie będą mogli uwzględnić ulgi i odliczenia, takie jak np. kwotę zmniejszającą podatek.
Wspólne rozliczenie z małżonkiem przy działalności i etacie
Wspólne rozliczenie z małżonkiem to rozwiązanie, które może przynieść wymierne korzyści podatkowe, zwłaszcza jeśli jedna z osób uzyskuje dochody z etatu, a druga prowadzi działalność gospodarczą. W takim przypadku, połączenie dochodów może pozwolić na osiągnięcie niższej stawki podatkowej.
Warunkiem skorzystania z tej ulgi jest wspólne zamieszkiwanie oraz fakt pozostawania w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Warto zauważyć, że wspólne rozliczenie nie jest możliwe, jeśli jedno z małżonków prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadzie ryczałtu lub podatkiem liniowym, ponieważ w takim przypadku nie można skorzystać z preferencyjnego opodatkowania na zasadzie skali podatkowej.
Korzyści z rozliczenia wspólnego to przede wszystkim niższy podatek, który wynika z obniżenia łącznego dochodu rodziny i przesunięcia go w niższy próg podatkowy. Na przykład, gdy jeden z małżonków uzyskuje wyłącznie dochody z działalności, a drugi z etatu, możliwe jest obniżenie wysokości podatku nawet o kilkaset złotych rocznie. W przypadku dużych dochodów z działalności, wspólne rozliczenie może znacząco wpłynąć na zmniejszenie zobowiązania podatkowego.
Wspólne rozliczenie jest korzystne także wtedy, gdy jedno z małżonków osiąga niższe dochody lub wcale nie uzyskuje dochodu. Pomaga to w pełni wykorzystać kwotę wolną od podatku i inne ulgi, których nie byłoby możliwe zastosować przy rozliczeniu indywidualnym.
Ulgi podatkowe w przypadku łączonych dochodów
Ulga na dzieci a praca na etacie i działalność
Ulga na dzieci to jedna z najpopularniejszych ulg podatkowych, która pozwala obniżyć podatek dochodowy w przypadku osób posiadających dzieci. Osoby prowadzące działalność gospodarczą, a także zatrudnione na etacie, mogą skorzystać z tej ulgi, jednak kluczowe jest, by dochody pochodziły z obu źródeł – pracy na etacie oraz z działalności.
W przypadku łączonych dochodów, ulga na dzieci może zostać rozliczona w ramach wspólnego rocznego rozliczenia podatkowego. Jeśli jedno z małżonków pracuje na etacie, a drugie prowadzi firmę, oboje mogą skorzystać z ulgi na dzieci, pod warunkiem że ich łączne dochody pozwalają na to, by skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek.
Przykład: Jeżeli jedno z małżonków zarabia na etacie 70 000 zł rocznie, a drugie prowadzi działalność gospodarczą z dochodem 40 000 zł, mogą wspólnie rozliczyć ulgę na dzieci, zmniejszając tym samym swoje zobowiązanie podatkowe. Należy jednak pamiętać, że ulga na dzieci jest uzależniona od dochodów, więc osoby o wyższych dochodach mogą napotkać na ograniczenia przy jej stosowaniu.
Dokumenty wymagane do odliczenia ulgi na dzieci to przede wszystkim PIT-36 lub PIT-37, w zależności od formy opodatkowania. Warto również zachować zaświadczenia o dochodach z różnych źródeł, które są niezbędne do udokumentowania wysokości uzyskiwanych dochodów.
Ulga na internet a działalność gospodarcza
Ulga na internet to odliczenie, które pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania o wydatki związane z korzystaniem z internetu. Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą odliczyć te koszty w ramach tzw. kosztów uzyskania przychodu, co obniża wysokość dochodu do opodatkowania.
Kiedy można skorzystać z ulgi na internet przy łączonych dochodach?
W przypadku przedsiębiorcy, który korzysta z internetu w swojej działalności gospodarczej, koszt ten może zostać w pełni odliczony. Dodatkowo, jeżeli przedsiębiorca jest również zatrudniony na etacie, może odliczyć część kosztów za internet również w ramach rocznego rozliczenia PIT. Należy jednak pamiętać, że odliczenie to dotyczy wyłącznie wydatków, które są rzeczywiście związane z działalnością gospodarczą, a nie np. z używaniem internetu do celów prywatnych.
Dokumenty, które są wymagane do skorzystania z ulgi, to przede wszystkim faktury lub rachunki za internet oraz w przypadku działalności gospodarczej – ewidencja kosztów, w której uwzględnia się wydatki na internet jako koszt uzyskania przychodu. W przypadku łączonych dochodów, odliczenie to może obniżyć wysokość dochodów podlegających opodatkowaniu, co jest korzystne w przypadku, gdy działalność generuje znaczne wydatki.
Ulga na emeryturę i renta – jak ją uwzględnić?
Ulga na emeryturę i rentę pozwala na odliczenie od podatku składek na ubezpieczenie społeczne, w tym składek emerytalnych, rentowych czy chorobowych, które są opłacane przez pracowników i przedsiębiorców. W przypadku łączenia dochodów z działalności gospodarczej i etatu, sytuacja staje się bardziej złożona, ponieważ składki na ubezpieczenie społeczne są opłacane oddzielnie w każdym z tych źródeł dochodu.
Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą, mają możliwość odliczenia składek na ubezpieczenie społeczne (w tym emerytalne i rentowe) jako koszt uzyskania przychodu. Z kolei osoby zatrudnione na etacie również opłacają składki na ZUS, ale nie mogą ich odliczyć w ramach działalności gospodarczej.
Ograniczenia w korzystaniu z ulg mogą wystąpić w przypadku osób, które osiągają bardzo wysokie dochody. W takim przypadku, ulga na składki na ZUS może zostać ograniczona do kwoty określonej w przepisach, co oznacza, że nie będzie można odliczyć całej wysokości zapłaconych składek, jeśli przekraczają one określony limit.
Jak to wygląda w praktyce?
Osoba prowadząca działalność gospodarczą i pracująca na etacie, która płaci składki na ZUS z obu tych tytułów, powinna zwrócić uwagę, by nie dochodziło do podwójnego odliczenia tych samych składek w ramach różnych źródeł dochodu. W tym przypadku, przedsiębiorca może odliczyć składki ZUS związane tylko z działalnością, a składki ZUS z etatu uwzględnia się w rozliczeniu PIT-37 lub PIT-36, zależnie od formy zatrudnienia.
Korzystając z ulgi emerytalnej, przedsiębiorca oraz pracownik mogą zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe, ale należy szczegółowo przeanalizować, które składki podlegają odliczeniu, by uniknąć ewentualnych problemów podczas kontroli skarbowych. ⚠️
Warto skorzystać z porad księgowego lub doradcy podatkowego, aby odpowiednio rozliczyć składki oraz ulgi w przypadku łączonych dochodów.
Zasady łączenia etatu z działalnością gospodarczą w 2025 roku
Nowe przepisy podatkowe a działalność i etat w 2025 roku
Rok 2025 przynosi szereg zmian w przepisach podatkowych, które wpływają na osoby łączące pracę na etacie z działalnością gospodarczą. Kluczową zmianą jest zmodyfikowanie zasad obliczania zaliczek na podatek dochodowy oraz pewne zmiany dotyczące PIT-2. Osoby wykonujące pracę zarówno w ramach umowy o pracę, jak i prowadzące działalność gospodarczą, muszą dostosować swoje rozliczenia do nowych regulacji, by uniknąć niepotrzebnych komplikacji podatkowych.
W 2025 roku zmienia się sposób obliczania zaliczek na podatek dochodowy w przypadku osób mających dochody z różnych źródeł. Pracodawcy nie będą już mogli odliczać od wynagrodzenia wszystkich składek ZUS za przedsiębiorcę, co może skutkować wyższą kwotą podatku do zapłaty. Warto więc monitorować wysokość zaliczek, aby uniknąć niedopłat lub przeterminowanych płatności.
Zmiany dotyczą również PIT-2, który jest deklaracją umożliwiającą pracownikowi obniżenie zaliczek na podatek dochodowy przez uwzględnienie kwoty wolnej od podatku. W 2025 roku wprowadzono zmiany, które mogą wpłynąć na sposób składania deklaracji oraz uwzględnianie dochodów z działalności gospodarczej. To oznacza, że osoby prowadzące działalność powinny na bieżąco sprawdzać, czy ich deklaracja PIT-2 jest odpowiednio dostosowana do nowych przepisów.
Wpływ na składki ZUS przy łączeniu etatu z działalnością
Osoby łączące etat z działalnością gospodarczą w 2025 roku powinny szczególnie zwrócić uwagę na składki ZUS, ponieważ obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne są inne w zależności od źródła dochodu. Zmiany te mogą mieć wpływ na wysokość wynagrodzenia, zarówno w przypadku etatu, jak i działalności.
Przedsiębiorcy są zobowiązani do płacenia składek ZUS od dochodów z działalności gospodarczej, a ich wysokość zależy od wybranego wariantu ubezpieczenia (np. składka na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, emerytalne). W 2025 roku, osoby łączące etat i działalność, będą musiały płacić składki zarówno w ramach etatu (na podstawie wynagrodzenia brutto), jak i z tytułu działalności (w zależności od formy opodatkowania).
Warto pamiętać, że przedsiębiorcy mają możliwość skorzystania z preferencyjnych składek ZUS przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności gospodarczej, a później przechodzą na tzw. pełne składki ZUS. Jednak w przypadku, gdy przedsiębiorca osiąga dochody z pracy na etacie, składki na ZUS są już opłacane przez pracodawcę, co nie zwalnia go od opłacania składek z działalności gospodarczej.
Zmieniające się przepisy podatkowe oraz składkowe wymagają od przedsiębiorców i pracowników szczególnej uwagi, aby nie doszło do podwójnego opodatkowania lub nieopłacenia wymaganych składek ZUS.
Podwójne rozliczenie dochodów – na co uważać?
Jednym z największych wyzwań dla osób łączących etat z działalnością gospodarczą w 2025 roku jest uniknięcie podwójnego opodatkowania dochodów. Często zdarza się, że przedsiębiorcy i pracownicy nieświadomie dokonują błędów w obliczaniu wysokości podatku dochodowego, co prowadzi do niepotrzebnych korekt lub nawet kar finansowych.
Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, należy szczegółowo zapoznać się z zasadami dotyczącymi rozliczania dochodów z dwóch źródeł. W przypadku osób zatrudnionych na etacie i prowadzących działalność gospodarczą, ważne jest, by dobrze określić, który dochód podlega opodatkowaniu na podstawie skali podatkowej, a który może zostać zaliczony na poczet kosztów uzyskania przychodu (w przypadku działalności).
✅ Ważnym krokiem jest także składanie deklaracji podatkowych zgodnie z obowiązującymi przepisami – PIT-36 (dla działalności) oraz PIT-37 (dla dochodów z umowy o pracę). Należy pamiętać, by rozliczać dochody z obu źródeł oddzielnie, a następnie odpowiednio je zsumować. Warto również upewnić się, że w formularzach uwzględnione są ulgi, które zmniejszają wysokość podatku, takie jak ulga na dzieci, czy inne ulgi przysługujące przedsiębiorcom i pracownikom.
Zasady korekty podatku w przypadku dwóch źródeł dochodu są również istotne – jeżeli w trakcie roku dochodzi do zmiany w wysokości dochodów, np. w wyniku zakończenia działalności gospodarczej lub zmiany umowy o pracę, konieczne może być złożenie korekty rocznego zeznania podatkowego.
Zatem, mimo że łączenie etatu z działalnością gospodarczą może przynieść korzyści finansowe, wymaga również odpowiedniego podejścia do kwestii podatkowych i składkowych. Przedsiębiorcy i pracownicy powinni śledzić zmiany w przepisach, aby uniknąć błędów przy obliczaniu podatku dochodowego i składek na ZUS.
