Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy a wypłata

Składając wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy, pracownik lub emeryt może uniknąć comiesięcznych potrąceń podatku, pod warunkiem że spełnia określone warunki. Kluczowe znaczenie ma wysokość dochodów– roczny przychód nie może przekroczyć 30 000 zł, a osoby te nie mogą mieć innych źródeł dochodów. Dzięki temu rozwiązaniu, można cieszyć się wyższymi wypłatami przez cały rok, jednak pamiętaj, że rozliczenie podatkowe musi nastąpić na koniec roku, co może wiązać się z koniecznością dopłaty podatku, jeśli dochód przekroczy ustalony próg.

Złożenie wniosku o niepobieranie zaliczki to także korzystne rozwiązanie dla emerytów i rencistów, którzy nie osiągają dochodów wyższych niż limit 30 000 zł rocznie. Warto jednak pamiętać, że ten wniosek nie zwalnia z obowiązku corocznego rozliczenia PIT, a ewentualne dodatkowe dochody mogą wymagać dopłaty podatku.

Najważniejsze aspekty wniosku:

• Brak zaliczek przez cały rok– ZUS lub pracodawca nie będą potrącać zaliczek na podatek dochodowy.

• Roczne rozliczenie– Należy złożyć roczne zeznanie PIT, nawet jeśli przez cały rok nie pobierano zaliczek.

• Limit dochodu– Wniosek dotyczy tylko osób, które nie przekraczają rocznego limitu dochodu (30 000 zł).

Dzięki zrozumieniu tych zasad, można świadomie podejść do decyzji o składaniu wniosku i lepiej planować swoje finanse. Przed podjęciem decyzji, warto również skonsultować się z doradcą podatkowym, szczególnie w sytuacji, gdy dochody mogą się zmieniać lub pojawiają się inne źródła przychodu.

Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowyto temat, który może wzbudzać wątpliwości u wielu pracowników i przedsiębiorców. W skrócie: chodzi o sytuację, w której płatnik (np. pracodawca) nie odprowadza zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika. To ważne narzędzie, które może wpłynąć na wysokość miesięcznej wypłaty.

Kiedy warto składać taki wniosek? Przede wszystkim, w przypadku gdy dochody w ciągu roku nie przekroczą 30 000 zł, co pozwala na skorzystanie z tego rozwiązania bez obawy o późniejsze problemy z fiskusem. Warto jednak pamiętać, że ta decyzja wpływa jedynie na wysokość zaliczki na podatek dochodowy, a nie na inne składki, takie jak ZUS.

Składając wniosek, należy wiedzieć, jak będzie to miało wpływ na wynagrodzenie brutto i netto. Zmiana ta może powodować, że wypłata netto będzie wyższa, gdyż podatek dochodowy nie będzie pobierany. Ale co to dokładnie oznacza w praktyce?

W poniższym artykule szczegółowo wyjaśnimy, jak złożyć wniosek, jakie skutki ma jego złożenie, oraz jakie konsekwencje wiążą się z tym działaniem dla pracownika i pracodawcy. ⚠️ Na co trzeba zwrócić szczególną uwagę, by uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek przy rozliczeniu rocznym?

Zaczynajmy!

Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy: podstawowe informacje

Kiedy można złożyć wniosek?

Wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy można składać przed rozpoczęciem roku podatkowegolub w momencie pierwszej wypłaty wynagrodzenia w danym roku. Najczęściej składany jest on do końca stycznia.

Istnieje jednak również możliwość złożenia wniosku w trakcie roku, ale tylko wtedy, gdy suma dochodów w danym roku nie przekroczy 30 000 zł. Gdy dochody te przekroczą tę kwotę, pracodawca musi ponownie pobierać zaliczki na podatek dochodowy, a wówczas konieczne będzie złożenie nowego wniosku. Warto wiedzieć, że to rozwiązanie dotyczy także osób, które rozliczają się z fiskusem na zasadach ogólnych, jak i tych, które korzystają z podatku liniowego.

Kto może składać taki wniosek?

Z wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy mogą skorzystać osoby zatrudnione w różnych formach umowy. Przede wszystkim:

• Pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę– najczęściej w takich przypadkach składa się wniosek w celu obniżenia comiesięcznego obciążenia podatkowego.

• Osoby zatrudnione na umowach cywilnoprawnych (umowa zlecenie lub o dzieło)– również w tych przypadkach możliwe jest złożenie wniosku, szczególnie w sytuacji, gdy miesięczne dochody nie przekraczają wspomnianych 30 000 zł.

• Emeryci i renciści– mogą ubiegać się o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy, jeśli ich roczne dochody mieszczą się w limicie, a także w szczególnych przypadkach, takich jak dodatkowe umowy o pracę.

Chociaż wniosek jest skierowany głównie do osób otrzymujących wynagrodzenie, to także osoby, które uzyskują inne świadczenia, jak emerytura czy renta, mogą z niego skorzystać, pod warunkiem spełnienia określonych wymagań prawnych.

Ważne aspekty przy składaniu wniosku

Złożenie wniosku nie jest jednorazową decyzją, o czym warto pamiętać. W przypadku zmiany sytuacji finansowej (np. osiągnięcia rocznego dochodu przekraczającego 30 000 zł) trzeba ponownie złożyć odpowiedni dokument, co może wiązać się z koniecznością naliczenia zaliczki na podatek dochodowy przez płatnika.

Jakie dokumenty są potrzebne?Wniosek składa się na formularzu EPD-21lub w formie oświadczenia, jeśli pracodawca wyraża zgodę na tę formę. Płatnik ma prawo wymagać, by pracownik dostarczył także inne dokumenty potwierdzające dochód, szczególnie w przypadku emerytów i rencistów.

Składając wniosek, należy mieć na uwadze, że jego skutki są ważne tylko na dany rok podatkowy. Każdego roku podatkowego trzeba składać go na nowo, jeśli chcemy ponownie skorzystać z tego rozwiązania.

⚖️ Konsekwencje niezłożenia wniosku

Jeżeli pracownik lub zleceniobiorca nie złoży wniosku, zaliczka na podatek dochodowy będzie pobierana standardowo. Brak wniosku może także skutkować wyższymi obciążeniami podatkowymi, szczególnie dla osób, których dochody w danym roku przekraczają kwotę 30 000 zł. Dobrze jest więc pamiętać o tej formalności, aby nie zaskoczyły nas wyższe składki i podatki w momencie wypłaty wynagrodzenia.

Jakie są skutki złożenia wniosku?

Brak pobierania zaliczki na podatek dochodowy

Jednym z głównych skutków złożenia wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy jest to, że płatnik nie będzie odprowadzał zaliczki na podatek dochodowyod wynagrodzenia pracownika. W praktyce oznacza to, że kwota brutto, która zostanie wypłacona pracownikowi, nie będzie pomniejszona o podatek dochodowy.

Przykład: Jeśli pracownik zarabia 5 000 zł brutto, a zaliczka na podatek dochodowy wynosi 500 zł, to w normalnej sytuacji jego wypłata netto wyniesie 4 500 zł. Po złożeniu wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy, pracownik otrzyma pełne 5 000 zł.

Taki krok może być szczególnie korzystny dla osób, których roczne dochody nie przekroczą 30 000 zł, ponieważ w tym przypadku nie muszą one płacić podatku dochodowegow danym roku. Dzięki temu, przez cały okres, w którym wniosek jest aktywny, pracownik otrzymuje wyższą kwotę wypłaty netto.

Wpływ na składki ZUS

Pomimo że wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy wpływa na wysokość podatku dochodowego, składki ZUS nie ulegają zmianie. Zatem, nawet jeśli pracownik składa wniosek i nie ma potrącanych zaliczek na podatek, składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne są nadal odprowadzane w standardowy sposób.

✅ Co to oznacza w praktyce?Podstawą do naliczenia składek ZUS pozostają wynagrodzenia brutto, bez względu na to, czy zaliczka na podatek dochodowy jest pobierana, czy nie. Pracodawca ma obowiązek odprowadzenia składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe oraz zdrowotnew pełnej wysokości. Zatem wpływ wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy ogranicza się tylko do podatku dochodowego, a składki ZUS są pobierane zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Przykład:
Załóżmy, że pracownik zarabia 5 000 zł brutto. Pracodawca odprowadza składki ZUS w wysokości 1 000 zł (przykładowa kwota). W przypadku złożenia wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy, wynagrodzenie netto pozostaje wyższe, jednak składki ZUS zostaną odliczone w pełnej wysokości (1 000 zł). W efekcie, pracownik nadal będzie miał odprowadzone składki na ZUS, ale nie poniesie kosztów związanych z podatkiem dochodowym, o ile spełnia warunki.

⚠️ Potencjalne ryzyko i konsekwencje

Choć złożenie wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy może przynieść korzyści w postaci wyższej wypłaty netto, istnieje ryzyko, że pracownik będzie musiał zapłacić zaległy podatek dochodowy, jeżeli w trakcie roku przekroczy próg 30 000 zł dochodów. W takim przypadku, pracodawca będzie zobowiązany do pobrania zaległych zaliczek, co może skutkować niższymi wynagrodzeniami w kolejnych miesiącach.

Dlatego przed złożeniem wniosku warto śledzić swoje dochodyi upewnić się, że nie przekroczą one wspomnianego limitu, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji finansowych.

Wniosek a wypłata wynagrodzenia

Jak zmienia się wysokość wynagrodzenia brutto i netto?

Złożenie wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy ma bezpośredni wpływ na wysokość wypłaty pracownika. Przede wszystkim, wypłata brutto nie ulega zmianie, ponieważ wniosek nie zmienia samej kwoty wynagrodzenia ustalonej w umowie. Kluczowa różnica dotyczy jednak wypłaty netto, czyli kwoty, którą pracownik rzeczywiście otrzyma na konto lub w gotówce.

Bez potrącenia zaliczki na podatek dochodowy, wypłata netto pracownika będzie wyższa, co oznacza, że otrzyma on pełną kwotę brutto, pomniejszoną jedynie o składki na ZUS i ewentualne inne potrącenia. W praktyce, brak obciążenia podatkowegoskutkuje wyższym wynagrodzeniem na rękę.

Przykład:Pracownik otrzymuje wynagrodzenie brutto w wysokości 4 000 zł. Bez złożenia wniosku, po odliczeniu zaliczki na podatek dochodowy (np. 400 zł), wypłata netto wyniosłaby 3 600 zł. Jeśli pracownik zdecyduje się na złożenie wniosku o niepobieranie zaliczki, cała kwota brutto 4 000 zł zostanie przekazana na jego konto (wciąż pomniejszona o składki ZUS).

Jakie dokumenty są wymagane?

Aby skorzystać z opcji niepobierania zaliczki na podatek dochodowy, konieczne jest złożenie odpowiedniego wniosku. W tym celu pracownik musi dostarczyć dokumenty, które formalizują jego prośbę oraz umożliwiają pracodawcy prawidłowe naliczenie wypłaty.

Wniosek na formularzu EPD-21

Podstawowym dokumentem jest formularz EPD-21, który należy wypełnić i złożyć u pracodawcy. Formularz ten zawiera dane osobowe pracownika, informacje o wysokości dochodów oraz oświadczenie o chęci skorzystania z ulgi podatkowej. Ważne jest, by wniosek został złożony na czas — najpóźniej do momentu pierwszej wypłaty wynagrodzenia w danym roku.

Zaświadczenie o wysokości dochodów (jeśli wymagane)

W niektórych przypadkach, zwłaszcza gdy pracownik nie pracuje u jednego pracodawcy przez cały rok, może być konieczne przedłożenie zaświadczenia o wysokości dochodów z innych źródeł (np. z innych umów o pracę lub umów cywilnoprawnych). Ma to na celu potwierdzenie, że pracownik nie przekroczył rocznego limitu dochodów, który uprawnia go do skorzystania z wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy (30 000 zł).

⚠️ Co się stanie, jeśli dokumenty nie zostaną złożone?

Jeśli pracownik nie złoży wniosku na formularzu EPD-21 lub nie dostarczy wymaganych dokumentów (np. zaświadczenia o dochodach), pracodawca nie będzie mógł zastosować zwolnienia z zaliczki na podatek dochodowy. W takiej sytuacji wynagrodzenie będzie obciążone standardową zaliczką na podatek dochodowy, a pracownik otrzyma wypłatę netto pomniejszoną o tę zaliczkę.

Złożenie wniosku to proces stosunkowo prosty, ale ważny, by móc skorzystać z ulgi podatkowej. Odpowiednie dokumenty oraz terminowość mają kluczowe znaczenie w uzyskaniu wyższej wypłaty netto.

Wniosek o niepobieranie zaliczki w kontekście rocznych rozliczeń

⚖️ Konsekwencje podczas rocznego rozliczenia podatkowego

Złożenie wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy ma wpływ na wysokość wynagrodzenia, jednak nie zmienia ono obowiązku zapłaty podatku dochodowego w rocznym rozliczeniu. Jeśli pracownik zdecyduje się na taki wniosek, przez cały rok otrzymuje wynagrodzenie brutto bez potrącania podatku dochodowego. To oznacza, że na koniec roku, podczas składania rocznego PIT, będzie musiał uwzględnić te niewielkie, ale istotne różnice.

Podstawową konsekwencją tego rozwiązania jest konieczność złożenia korekty rocznego zeznania podatkowego(PIT-37 lub PIT-36), ponieważ niepobieranie zaliczki przez pracodawcę nie oznacza, że podatek dochodowy nie musi zostać zapłacony. Pracownik, który przez cały rok nie płacił zaliczek, może mieć do zapłaty dodatkowy podatekpo złożeniu rocznego zeznania. Może to również skutkować koniecznością zapłaty odsetek za nieterminowe uregulowanie należności podatkowych.

Przykład:Załóżmy, że pracownik przez cały rok otrzymywał wynagrodzenie brutto 5 000 zł miesięcznie, nie płacąc zaliczki na podatek dochodowy. Rocznie daje to kwotę 60 000 zł, jednak po obliczeniu rocznego podatku okazuje się, że do zapłaty pozostało jeszcze 4 000 zł. Będzie to różnica, którą pracownik musi zapłacić przy składaniu PIT.

Przekroczenie kwoty wolnej od podatku

Pracownik, który złożył wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy, może również spotkać się z sytuacją, w której jego dochody przekroczą kwotę wolną od podatku. Obecnie ta kwota wynosi 30 000 zł rocznie. Jeśli całkowite dochody pracownika przekroczą ten próg, nadal będzie on musiał zapłacić podatek dochodowy.

Jeżeli pracownik uzyska dochody z różnych źródeł (np. z innych umów o pracę lub zleceń), może okazać się, że po zsumowaniu tych dochodów przekroczy limit 30 000 zł. W takim przypadku, pomimo wcześniejszego wniosku o niepobieranie zaliczki, należy go skorygować. Pracodawca będzie musiał zacząć pobierać zaliczki na podatek dochodowy od miesięcznych wypłat, a pracownik, podczas rocznego rozliczenia podatkowego, musi uwzględnić wszystkie dochody, aby obliczyć, czy nie przekroczył progu, powyżej którego obowiązuje wyższy podatek.

⚠️ Przykład:Pracownik, który złożył wniosek o niepobieranie zaliczki, osiągnął dochód na poziomie 28 000 zł w ciągu roku. W kolejnych miesiącach jego dochody wzrosły o dodatkowe 3 500 zł. Łączna kwota wyniosła 31 500 zł, co oznacza przekroczenie kwoty wolnej od podatku. W takim przypadku, pracownik musi poinformować pracodawcę o przekroczeniu limitu, aby rozpoczął pobieranie zaliczki na podatek dochodowy.

Korekta wniosku

W przypadku, gdy dochody pracownika przekroczą kwotę wolną od podatku, ma on możliwość korekty swojego wnioskuw trakcie roku. W takim przypadku, wniosek o niepobieranie zaliczki przestaje obowiązywać, a pracodawca zaczyna pobierać standardową zaliczkę na podatek dochodowy. Korekta powinna zostać dokonana możliwie jak najszybciej, by uniknąć problemów podczas rocznego rozliczenia.

Jeśli pracownik nie zgłosi korekty wniosku, a przekroczy kwotę wolną, może mieć trudności w trakcie rocznego rozliczenia podatkowego. Dodatkowe zaliczki naliczone przez pracodawcę na końcu roku mogą skutkować koniecznością zapłaty zaległego podatku.

Złożenie wniosku o niepobieranie zaliczki jest rozwiązaniem korzystnym w krótkim okresie, ale wiąże się z koniecznością uwzględnienia tego w późniejszych rozliczeniach podatkowych. Ważne jest, by być świadomym konsekwencji tego wyboru, zwłaszcza w kontekście rocznych rozliczeń podatkowych.

Jak złożyć wniosek o niepobieranie zaliczki?

Procedura składania wniosku

Złożenie wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy jest stosunkowo prostym procesem, ale wymaga spełnienia kilku kluczowych warunków. Przede wszystkim, wniosek należy złożyć przed rozpoczęciem roku podatkowegolub w momencie podjęcia decyzji o zmianie sytuacji podatkowej. Warto pamiętać, że obowiązuje zasada, iż pracodawca musi mieć czas na weryfikację wniosku i jego zatwierdzenie przed dokonaniem pierwszego potrącenia wynagrodzenia w danym roku.

Formularz, który należy wypełnić, to EPD-21, dostępny zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej. W formularzu należy wskazać, że pracownik nie chce, by pracodawca pobierał zaliczki na podatek dochodowy w danym roku. Ważnym elementem jest również zaświadczenie o dochodach, które pracownik uzyskał w poprzednim roku podatkowym (w przypadku zmiany źródeł dochodu, na przykład po rozpoczęciu działalności gospodarczej).

Warto zaznaczyć, że wniosek o niepobieranie zaliczki może być składany przez cały rok, ale tylko w sytuacji, gdy nie przekroczono jeszcze kwoty wolnej od podatku, która wynosi 30 000 zł rocznie. Jeśli dochód przekroczy ten próg, pracodawca ma obowiązek rozpoczęcia pobierania zaliczek na podatek.

Przykład:
Pracownik składa wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy na początku stycznia. Jego miesięczne wynagrodzenie wynosi 3 000 zł brutto, więc roczne dochody nie przekraczają kwoty wolnej od podatku. Pracodawca zatwierdza wniosek i przez cały rok nie potrąca zaliczek. W grudniu, po podsumowaniu rocznych dochodów, okazuje się, że w sumie wyniosły one 29 000 zł, co jest poniżej limitu.

⚖️ Czy wniosek można wycofać?

Tak, wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy można wycofaćw trakcie roku. Istnieje kilka sytuacji, w których warto to zrobić, np. gdy pracownik uzyska dodatkowe dochody lub przekroczy limit dochodów uprawniający do korzystania z tego wniosku.

Jeśli pracownik zdecyduje się na wycofanie wniosku, musi o tym poinformować pracodawcę, który zacznie pobierać zaliczki na podatek dochodowy od kolejnej wypłaty. Warto to zrobić jak najszybciej, ponieważ wycofanie wniosku ma wpływ na kwotę podatku dochodowego, który pracownik będzie musiał zapłacić w przyszłości.

Jak wygląda procedura wycofania wniosku?

1. Złożenie nowego wniosku: W przypadku wycofania wcześniejszego wniosku, należy złożyć nowy formularz EPD-21, tym razem wskazując, że pracodawca ma pobierać zaliczkę na podatek dochodowy.

2. Termin składania: Wniosek o wycofanie wniosku składa się w trakcie roku, ale musi to nastąpić przed rozpoczęciem nowego okresu rozliczeniowego, aby zmiany zostały uwzględnione w odpowiednim czasie.

3. Zaświadczenie o dochodach: W niektórych przypadkach, zwłaszcza gdy pracownik zrealizuje inne źródła dochodów, może być wymagane dostarczenie dodatkowych dokumentów, które potwierdzą wysokość tych dochodów.

Przykład:
Jeżeli pracownik zdecyduje się na wycofanie wniosku w czerwcu, ponieważ w wyniku otrzymania premii przekroczył limit 30 000 zł, pracodawca od lipca zacznie pobierać zaliczkę na podatek dochodowy od wynagrodzenia brutto.

Terminy i wymagane dokumenty

Aby wniosek został uznany, pracownik musi dostarczyć wszystkie wymagane dokumenty do pracodawcy. W szczególności są to:

• Formularz EPD-21 wypełniony zgodnie z obowiązującymi przepisami.

• Ewentualnie zaświadczenie o dochodach z poprzedniego roku, jeśli jest to wymagane przez pracodawcę.

Ponadto, jeśli dochody pracownika w trakcie roku przekroczą limit 30 000 zł, pracownik musi niezwłocznie poinformować pracodawcęo tej zmianie. Wówczas pracodawca zacznie pobierać zaliczki na podatek dochodowy w standardowy sposób.

Przykład:

Jeżeli pracownik złożył wniosek o niepobieranie zaliczki w styczniu, a w czerwcu jego dochody przekroczyły 30 000 zł, wówczas od lipca będzie musiał dostarczyć pracodawcy informację o tej zmianie i złożyć korektę wniosku.

Wniosek o niepobieranie zaliczek w przypadku emerytów i rencistów

Warunki uprawniające do złożenia wniosku

Emeryci i renciści, podobnie jak osoby zatrudnione, mogą składać wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy. Jednak w przypadku tej grupy osób istnieją pewne specyficzne zasady dotyczące składania wniosków. Przede wszystkim, aby złożyć wniosek, emeryt lub rencista musi spełniać określone warunki, które dotyczą wysokości dochodów oraz innych źródeł przychodu.

Podstawowym kryterium jest to, że roczny dochód z emerytury lub renty nie może przekroczyć kwoty 30 000 zł. Jeśli emeryt lub rencista uzyskuje tylko jedno świadczenie z ZUS lub KRUS, wówczas może złożyć wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy, jeśli jego roczna emerytura lub renta jest niższa niż wspomniana kwota wolna od podatku.

Dodatkowo, osoby, które nie mają innych źródeł dochodu, także spełniają warunki do skorzystania z tej ulgi. Osoby zatrudnione na umowę o pracę, które równocześnie pobierają emeryturę, mogą być zobowiązane do złożenia wniosku w odniesieniu do jednego ze źródeł dochodu.

Przykład:
Jeśli emeryt uzyskuje roczną emeryturę w wysokości 27 000 zł, a nie ma innych dochodów (np. z umowy o pracę czy działalności gospodarczej), może złożyć wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy, ponieważ jego dochód mieści się w limicie 30 000 zł.

⚖️ Jakie są różnice w stosunku do innych pracowników?

W przypadku emerytów i rencistów, którzy składają wniosek o niepobieranie zaliczki, różnice dotyczą przede wszystkim specyfiki obliczania zaliczki na podatek dochodowy. Osoby te nie muszą składać deklaracji PIT-37, ponieważ ZUS automatycznie dokonuje obliczeń na podstawie przyznanego świadczenia. Ponadto, w przeciwieństwie do pracowników, emeryci i renciści nie muszą dostarczać dodatkowych dokumentów potwierdzających inne dochody, jeśli uzyskują tylko jedno świadczenie.

Warto również zaznaczyć, że emeryci i renciści, którzy zdecydują się na niepobieranie zaliczki, nie są zwolnieni z rocznego rozliczenia PIT. Choć przez cały rok nie będą mieli potrącanych zaliczek, będą zobowiązani do rozliczenia swoich dochodów w corocznym zeznaniu podatkowym. Jeżeli w trakcie roku przekroczą limit 30 000 zł, będą musieli dopłacić zaległy podatek.

Przykład:
Emeryt, który przez cały rok otrzymywał emeryturę w wysokości 2 500 zł miesięcznie, może nie płacić zaliczki na podatek dochodowy, ponieważ jego roczne dochody (30 000 zł) nie przekraczają kwoty wolnej od podatku. Jednak jeśli w grudniu dostanie dodatkową wypłatę, która spowoduje przekroczenie tej kwoty, będzie zobowiązany do rozliczenia różnicy w rocznym PIT.

Wpływ na roczne rozliczenie PIT

Roczne rozliczenie PIT dla emerytów i rencistów, którzy składają wniosek o niepobieranie zaliczki, jest nieco bardziej złożone, ponieważ mimo braku zaliczek przez cały rok, podatnik nadal musi rozliczyć się z fiskusem na koniec roku. Jeśli dochód przekroczy 30 000 zł, należy obliczyć różnicę i dopłacić brakujący podatek.

Podobnie jak w przypadku innych podatników, osoby, które uzyskają dochody poniżej kwoty wolnej od podatku, nie będą musiały płacić podatku dochodowego, a jedynie złożyć odpowiednią deklarację PIT. Co więcej, jeśli emeryt lub rencista korzysta z innych ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci, może to wpłynąć na obniżenie wysokości obliczonego podatku.

Przykład:
Emeryt, który w wyniku dodatkowych dochodów z tytułu wynajmu mieszkania przekroczył próg 30 000 zł, będzie musiał dopłacić podatek dochodowy po złożeniu PIT-37, nawet jeśli przez cały rok nie były pobierane zaliczki na podatek.

✅ Podsumowanie

Złożenie wniosku o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy przez emerytów i rencistów jest możliwe, jeśli ich roczne dochody nie przekraczają 30 000 zł, a oni sami nie mają innych źródeł dochodu. Choć wniosek może pozwolić uniknąć potrąceń zaliczki przez cały rok, emeryci i renciści powinni pamiętać, że wciąż będą zobowiązani do złożenia rocznego PIT. W przypadku przekroczenia ustalonego limitu dochodów, konieczne będzie uregulowanie zaległego podatku.